COMPETENCIAS ESPECÍFICAS DE ASIGNATURA

Analizar las diferentes fases de la actividad empresarial e identificar los tributos aplicables a cada una de ellas.

Aplicar en casos prácticos los conocimientos adquiridos sobre las obligaciones fiscales de la empresa pagadora de rendimientos del trabajo (retenciones, ingresos a cuenta, imputación de rendimientos dinerarios y en especie, dietas, etc.).

Liquidar casos prácticos de rendimientos de actividades económicas en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas en sus diferentes métodos de estimación con el fin de aproximarse a la tributación de la empresa personal.

Utilizar algunos de los apartados del Impuesto de Sociedades para resolver casos prácticos del IRPF en estimación directa con el fin de aplicar y practicar la normativa del IS.

Liquidar casos prácticos del IVA. Analizando la facturación y gastos de la empresa calcular las cuotas de IVA devengadas y deducibles, aplicar las deducciones, calcular la cuota resultante y utilizar con propiedad los conceptos que aparecen en los impresos.

Unir los apartados estudiados en ejercicios de conjunto que recojan todos los supuestos, con el fin de adquirir una visión general de las obligaciones tributarias de la empresa.



COMPETENCIAS ESPECÍFICAS DE GRADO



Gestionar y asesorar de modo eficaz, en cuestiones relativas a fiscalidad y contabilidad.



COMPETENCIAS TRANSVERSALES DE GRADO

Resolver eficazmente los problemas utilizando las capacidades y habilidades adquiridas para identificar y valorar las posibles alternativas. Se evaluará la competencia mediante la resolución de liquidaciones prácticas de los impuestos estudiados.



RESULTADOS DEL APRENDIZAJE.

Después de cursar la asignatura el alumnado:

- analiza la actividad empresarial e identifica los tributos aplicables.

- reconoce y calcula las obligaciones fiscales de la empresa pagadora de rendimientos del trabajo (retenciones, ingresos a cuenta, imputación de rendimientos dinerarios y en especie, dietas, etc.).

- liquida casos de rendimientos de actividades económicas en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas en sus diferentes métodos de estimación.

- utiliza apartados del Impuesto de Sociedades para resolver casos prácticos del IRPF en estimación directa.

- liquida casos prácticos del IVA.

- une los apartados estudiados en ejercicios de conjunto.

Dada la dinámica de la asignatura, es muy difícil separar los contenidos teóricos de los prácticos. Tal y como se describirá en el apartado de metodología, no se pretende que el alumnado adquiera conocimientos teóricos, sino que sea capaz de poner en práctica la normativa tributaria vigente aplicándola a casos. Por lo tanto, los contenidos descritos a continuación son una combinación de legislación y práctica en cada uno de los apartados.



1.La empresa como pagadora de rendimientos del trabajo y otras rentas sujetas a IRPF

1.1.estimación e imputación de los rendimientos del trabajo

1.2.cálculo de las retenciones e ingresos a cuenta

1.3.los pagos fraccionados



2.Los rendimientos de actividades económicas en el IRPF

2.1.Estimación directa normal

2.2.Estimación directa simplificada



3.La normativa del Impuesto de Sociedades aplicada al IRPF en estimación directa.



4.El Impuesto sobre el Valor Añadido

4.1.Introducción y conceptos básicos

4.2.El régimen especial simplificado

4.3.El régimen general y las operaciones interiores

4.4.Operaciones internacionales (intracomunitarias y con territorios terceros).

La dinámica de las clases será fundamentalmente práctica. Durante las clases se darán las explicaciones teóricas necesarias para la resolución de casos prácticos en el aula. Los/as alumnos/as trabajarán sobre dichos casos prácticos individualmente o en grupo y tendrán a su disposición al profesor para resolver cualquier tipo de duda. Posteriormente se dará una breve explicación sobre el ejercicio.

La asignatura, por lo tanto, se configura de un modo presencial. Si bien la asistencia no va a ser controlada ni evaluada, el carácter práctico de la materia implica la dificultad del seguimiento de la misma en caso de no asistir a las clases.

Los materiales teóricos serán puestos a disposición de los/as alumnos/as en e-gela y, en algunos casos, los enunciados de los casos prácticos. No se publicarán en e-gela las soluciones a los casos prácticos que se resuelvan en el aula.

La evaluación se realizará mediante una serie de pruebas prácticas. Se propondrá la resolución de casos similares a los que se hayan trabajado durante las clases y, al igual que en las clases, los/as alumnos/as dispondrán del material teórico necesario para su resolución.

Las pruebas se irán realizando conforme se vaya avanzando en los bloques de la materia, al final de cada uno de ellos.

Se considerará que se ha superado la materia si se han aprobado las pruebas correspondientes a todos los bloques. La nota final de la asignatura será una media ponderada de todas las evaluaciones.

Estas pruebas se realizarán, tal y como hemos dicho, en fechas variables dependiendo de la marcha de las clases y en el horario habitual. En ningún caso se repetirá la prueba o se alterará la fecha por ningún motivo (ni enfermedad, ni trabajo, ni ninguna otra causa), al no tratarse de convocatorias oficiales.

Quienes no hubieran acudido a alguna de las pruebas parciales o no las hubieran superado, deberán repetirlas en la convocatoria oficial de enero. Quienes no hubieran acudido a ninguno de ellas tendrán un examen completo en la convocatoria oficial de enero.

No se guardarán notas de las evaluaciones parciales para la convocatoria de Julio, en la cual se deberá hacer un examen completo de la materia.

En convocatoria ordinaria se considerará no presentada a la persona que, teniendo obligación de hacerlo para superar la materia, no acudiera al examen de la convocatoria oficial (independientemente de haber participado o no en las pruebas parciales).

La participación en la evaluación continua es voluntaria. La no asistencia a las pruebas de evaluación continua obliga a realizar los ejercicios en la evaluación final, sin necesidad de solicitarlo. Aunque se hayan realizado las pruebas de evaluación parcial no se pierde el derecho a acudir a la evaluación final.

Apuntes preparados por el Departamento entregados vía electrónica.

Bibliografía básica

Normativa Tributaria disponible en las páginas web de las Diputaciones Forales y en la página web de la Agencia Tributaria.

Bibliografía de profundización

Bases de datos on-line (acceso desde la intranet de la EHU-UPV):

- BitOpus Fiscal Web de Bizkaia

- QMemento (antes Nautis Fiscal Contable Plus)

Ambas se encuentran en el apartado "bases de datos" de la biblioteca.