Asignatura optativa del Grado en ECONOMIA, correspondiente a curso indiferente que se imparte en el segundo cuatrimestre.

COMPETENCIAS ESPECÍFICAS



C1. Ser capaces de analizar e interpretar la normativa vigente del Impuesto sobre el Patrimonio, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones.

C2. Manejar con facilidad la normativa fiscal vigente en cada ejercicio así como las instrucciones que fijan los criterios interpretativos de las diferentes normas.

C3. Aprender a liquidar los tres impuestos.

C4. Analizar la relación entre los tres impuestos que conforman el programa de la asignatura.





DESCRIPTORES

Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, Impuesto sobre el Patrimonio, Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones. Análisis de la normativa fiscal vigente. Puntos de conexión. Hecho imponible. Contribuyente. Determinación de la base imponible y liquidable. Cálculo de la cuota íntegra. Deducciones de la cuota. Comparación con la normativa vigente en territorio común.



OBJETIVOS:

El objetivo de esta asignatura es que los alumnos trabajen y entiendan la normativa reguladora de los impuestos directos que recaen sobre las personas físicas: Impuesto sobre el Patrimonio, IRPF e Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones y que sean capaces de liquidarlos. Nos fijamos en la Normativa Foral Bizkaina si bien se analizan las diferencias con los otros Territorios Forales y con Territorio Común y sus efectos sobre los contribuyentes. El enfoque es eminentemente práctico y por ello las clases son teórico- prácticas.

1.-Impuesto sobre el Patrimonio.

Análisis de las Normas Forales reguladoras del Impuesto sobre el Patrimonio vigentes en los Territorios Forales.

Ámbito de Aplicación.

Análisis del Hecho Imponible: Exenciones y Requisitos

Contribuyentes y Representantes.

Reglas de determinación de la Titularidad de Bienes y Derechos.

Determinación de la Base Imponible: Reglas de valoración de Bienes, Derechos y Deudas.

Base Liquidable: Mínimo Exento y Obligación de declarar.

Cuota Íntegra y Deuda Tributaria.



2.-Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.

Análisis de las Normas Forales reguladoras del IRPF vigentes en los Territorios Forales.

Determinación de la Residencia Habitual del contribuyente: Caso general y casos particulares.

Análisis del Hecho imponible: Supuestos de No Sujeción y Supuestos de Exención.

Fuentes de Renta y Reglas de Individualización de las mismas.

Contribuyente.

Determinación de la base imponible: Cálculo de los Rendimientos a Integrar por Rendimientos de Trabajo, Rendimientos de Actividades Económicas, Rendimientos de Capital, Variaciones Patrimoniales Imputación y Atribución de Rentas.

Determinación de la Base Liquidable: Análisis de las Reducciones en Base Imponible.

Cálculo de la Cuota Íntegra.

Deducciones de la Cuota Íntegra.

Determinación de la Deuda Tributaria.



3.-Impuesto de Sucesiones y Donaciones.

Análisis de las Normas Forales reguladoras del ISD vigentes en los Territorios Forales.

Ámbito de Aplicación, Exacción del impuesto y Residencia Habitual.

Análisis del Hecho Imponible: Presunciones y Exenciones.

Sujeto pasivos y responsables.

Determinación de la Base Imponible: 1.- Transmisiones mortis-causa: Adición de Bienes, Cargas, Deudas y Gastos Deducibles. 2.- Transmisiones Inter-Vivos: Cargas y Deudas Deducibles. Seguros de vida.

Comprobación de Valores y Derecho de adquisición por la Hacienda Foral

Cálculo de la Base Liquidable: Análisis de las reducciones de Base.

Cuota Íntegra y Deuda Tributaria.

• Sistema de Evaluación Final
• Herramientas y porcentajes de calificación:
  • Trabajos individuales (%): 30
  • Exposición de trabajos, lecturas… (%): 70

La asignatura se evaluará de la siguiente forma:

1ª Convocatoria modalidad de Evaluación continua:

-30% Exposición oral y entrega por escrito del informe correspondiente a la liquidación del Impuesto sobre el Patrimonio. Además es obligatoria la asistencia a seminarios impartidos por profesionales de reconocido prestigio en el ámbito tributario.

-70% Defensa oral y entrega por escrito de una liquidación del IRPF.

- En el caso del alumnado que tenga reconocida la evaluación final tendrá derecho a una prueba final que comprenderá el 100% de la nota.





2ª Convocatoria el alumno deberá optar entre mantener los puntos obtenidos en la evaluación continua y realizar una prueba escrita que aporte el 70% de la nota final o renunciar a los puntos obtenidos en la evaluación continua y realizar una prueba que aporte el 100% de la nota final.



En primera convocatoria el alumno que no se presente al examen(prueba final 70%)de la evaluación continua aunque hayan empezado la evaluación tendrán derecho a la calificación de No presentado.

Los alumnos del Programa Erasmus tienen derecho a solicitar la exención de la evaluación continua en el Decanato.

Bibliografía básica

Normativa Foral Reguladora de los Impuestos.

Bibliografía de profundización

Biblia de los Tributos del Pais Vasco.

Revistas

Revista Forum Fiscal.

Direcciones web

Bizkaia.eus
Alava.esu
Gipuzkoa.eus