Asignatura obligatoria de Especialidad correspondiente al Grado de FAP y asignatura del módulo de optativas para los Grados de GADE y Marketing, siendo de curso indiferente e impartiéndose en el segundo cuatrimestre.

DESCRIPTORES

Principios generales del ordenamiento tributario. Los tributos. La aplicación de los tributos. Procedimientos tributarios. Potestad sancionadora. Procedimientos de revisión. Recursos contra los actos de aplicación de los tributos.



CONTENIDOS

a) Las categorías tributarias.

b) Las obligaciones tributarias

c) Los obligados tributarios.

d) La cuantificación de la obligación tributaria.

1º) La aplicación de los tributos.

a. Principios generales.

b. Los procedimientos tributarios. El procedimiento de gestión tributaria. El procedimiento de inspección. El procedimiento de recaudación.

2º) La potestad sancionadora.

a. Normativa y principios de potestad sancionadora.

a. El régimen de las infracciones y sanciones tributarias.

3º) La revisión de los actos en vía administrativa.

a. Procedimientos especiales de revisión.

b. El recurso de reposición.

BLOQUE I. CUESTIONES GENERALES.

TEMA 1. PODER FINANCIERO Y DERECHO FINANCIERO: CONCEPTO Y CONTENIDOS.

TEMA 2. EL TRIBUTO: CONCEPTO Y CLASES

TEMA 3. PRINCIPIOS DEL ORDENAMIENTO TRIBUTARIO

TEMA 4. SISTEMA DE FUENTES DEL DERECHO TRIBUTARIO

TEMA 5. APLICACIÓN DE LAS NORMAS TRIBUTARIAS



BLOQUE II. LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA.

TEMA6. LA RELACIÓN JURÍDICO-TRIBUTARIA

TEMA 7. EL ÁMBITO SUBJETIVO DE LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS

TEMA 8. ELEMENTOS DE CUANTIFICACIÓN DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA

TEMA 9. EXTINCIÓN DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA Y GARANTÍAS DEL CRÉDITO TRIBUTARIO.



BLOQUE III. PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS.

TEMA10. LA APLICACIÓN DE LOS TRIBUTOS: PRINCIPIOS Y NORMAS COMUNES

PRINCIPIOS GENERALES.

NORMAS COMUNES.

FASES DE LOS PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS.

LAS LIQUIDACIONES TRIBUTARIAS.

OBLIGACIÓN DE RESOLVER.

PRUEBA.

NOTIFICACIONES.

ENTRADA EN EL DOMICILIO DE OBLIGADOS TRIBUTARIOS.

DENUNCIA PÚBLICA.



TEMA 11. LA GESTIÓN TRIBUTARIA

INTRODUCCIÓN.

GESTIÓN TRIBUTARIA: CONCEPTO Y FACULTADES.

INICIO DE LA GESTIÓN TRIBUTARIA.

LOS PROCEDIMIENTOS DE GESTIÓN TRIBUTARIA. CLASES.



TEMA 12. LA INSPECCION TRIBUTARIA

FUNCIONES Y FACULTADES DE LA INSPECCIÓN TRIBUTARIA.

DOCUMENTACIÓN DE LAS ACTUACIONES DE LA INSPECCIÓN.

FASES DEL PROCEDIMIENTO.



TEMA 13. PROCEDIMIENTO DE RECAUDACIÓN

INTRODUCCIÓN.

RECAUDACION EN PERIODO VOLUNTARIO Y EJECUTIVO.

APLAZAMIENTO O FRACCIONAMIENTO.

EL PROCEDIMIENTO DE APREMIO.

PROCEDIMIENTO FRENTE A RESPONSABLES Y SUCESORES.



TEMA 14. INFRACCIONES Y SANCIONES TRIBUTARIAS

PRINCIPIOS DE LA POTESTAD SANCIONADORA.

SUJETOS QUE INTERVIENEN EN LAS INFRACCIONES Y SANCIONES TRIBUTARIAS.

INFRACCIONES Y SANCIONES TRIBUTARIAS.

TIPOS DE INFRACCIONES TRIBUTARIAS.

PROCEDIMIENTO SANCIONADOR.

DELITOS FISCALES.



TEMA 15. LA REVISIÓN EN MATERIA TRIBUTARIA ADMINISTRATIVA

PROCEDIMIENTOS ORDINARIOS DE REVISION

PROCEDIMIENTOS ESPECIALES DE REVISIÓN

RECURSO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO

Profesor que imparte la asignatura durante el curso 2022-23 MANUELA ESCRIBANO RIEGO.

• Sistema de Evaluación Final
• Herramientas y porcentajes de calificación:
  • Defensa oral (%): 70
  • Realización de prácticas (ejercicios, casos o problemas) (%): 30

La asignatura se evaluará de la siguiente forma:

1ª Convocatoria modalidad de Evaluación continua:

-30% Exposición oral de los informes previamente asignados y relacionados con diferentes aspectos del contenido de la asignatura. En este porcentaje entra asimismo la asistencia a seminarios impartidos por profesionales de reconocido prestigio en el ámbito tributario.

-70% Defensa oral, previa asignación y entrega por escrito de un trabajo relacionado con la asignatura con una extensión mínima de entre 20 y 25 páginas.

- En el caso del alumnado que tenga reconocida la evaluación final tendrá derecho a una prueba final que comprenderá el 100% de la nota.





2ª Convocatoria el alumno deberá optar entre mantener los puntos obtenidos en la evaluación continua y realizar una prueba escrita que aporte el 70% de la nota final o renunciar a los puntos obtenidos en la evaluación continua y realizar una prueba que aporte el 100% de la nota final.



En primera convocatoria el alumno que no se presente al examen(prueba final 70%)de la evaluación continua aunque hayan empezado la evaluación tendrán derecho a la calificación de No presentado.

Loa alumnos del Programa Erasmus tienen derecho a solicitar la exención de la evaluación continua en el Decanato.

Bibliografía básica sobre los temas tratados.

Bibliografía básica

NORMA FORAL 2/2005, de 10 de marzo, General Tributaria del Territorio Histórico de Bizkaia (BOB 11 Marzo)

Revistas

Zergak
Forum Fiscal
Crónica Tributaria

Direcciones web

- Agencia Tributaria: http://www.aeat.es/
- Boletín Oficial del Estado (BOE): http://www.boe.es/
- Boletín Oficial del País Vasco(BOPV): http://www.euskadi.eus/
- Diputación Foral de Bizkaia: http://www.bizkaia.eus/
- Diputación Foral de Alava: http://www.alava.eus/
- Diputación Foral de Gipuzkoa: http://www.gipuzkoa.eus/