Materia

Contenido de XSL

El Control Interno como Instrumento de Gestión y de Credibilidad

Datos generales de la materia

Modalidad
Presencial
Idioma
Castellano

Descripción y contextualización de la asignatura

El sistema de control interno se concibe como el conjunto de instrumentos que las organizaciones establecen para garantizarse el cumplimiento de los objetivos empresariales. Los fraudes en las corporaciones, las quiebras inesperadas de empresas importantes, la información financiera distorsionada, y la necesidad de una gestión más competitiva y dinámica para responder a nuevos riesgos y retos, han puesto de manifiesto la importancia del control interno como herramienta esencial de apoyo a la gestión, enfocado hacia el autocontrol.

Diversas organizaciones reguladoras, profesionales y empresariales han puesto interés especial en la consideración de modelos más completos de control interno que sirvan no sólo para la gestión interna de los negocios, sino también para transmitir mensajes de credibilidad y transparencia de las empresas hacia los mercados. La profesión contable se ve implicada de manera importante en el control como gestor, preparador, evaluador o auditor. También es destinataria de la regulación que afecta a la transparencia de las organizaciones.

Las situaciones recientes de crisis en empresas vinculadas a sectores que se presumen suficientemente supervisados, ponen de nuevo en énfasis en la necesidad de establecer mecanismos internos y externos de responsabilidad hacia amplios grupos de interés. Los mecanismos de control interno, gobierno corporativo y la divulgación de información son los instrumentos utilizados por los reguladores.

En este contexto de control, las organizaciones deben afrontar retos de innovación y/o internacionalización. Por último se trata de analizar la integración de estos objetivos y estrategias dentro de los objetivos del sistema de control interno de la empresa.

Profesorado

NombreInstituciónCategoríaDoctor/aPerfil docenteÁreaEmail
ANDICOECHEA ARONDO, MIREN LOREAUniversidad del País Vasco/Euskal Herriko UnibertsitateaProfesorado Titular De UniversidadDoctoraNo bilingüeEconomía Financiera y Contabilidadl.andicoechea@ehu.eus

Competencias

DenominaciónPeso
Investigación en literatura relevante relativa a control interno, gobierno corporativo, y revisión y auditoría.20.0 %
Analizar e interpretar información sobre los negocios: Análisis de riesgo e información.20.0 %
Perspectiva legal y regulatoria: comprensión de evolución de requisitos de regulación. Requisitos específicos de control e información por razón de sector.20.0 %
Perspectiva analítica y crítica: juzgar la información. Resolución de problemas y toma de decisiones.20.0 %
Comunicación de información y preparación de informes.20.0 %

Tipos de docencia

TipoHoras presencialesHoras no presencialesHoras totales
Magistral1522.537.5
Seminario1522.537.5

Actividades formativas

DenominaciónHorasPorcentaje de presencialidad
Clases expositivas30.050 %
Lectura y análisis prácticos20.050 %
Manejo de fuentes y recursos10.050 %
Trabajo Personal del Alumno/a15.00 %

Sistemas de evaluación

DenominaciónPonderación mínimaPonderación máxima
Asistencia y Participación25.0 % 50.0 %
Examen tipo test25.0 % 50.0 %
Trabajos Prácticos25.0 % 50.0 %

Convocatoria ordinaria: orientaciones y renuncia

Se encuentra vigente el Acuerdo de 15 de diciembre de 2016, del Consejo de Gobierno de la Universidad del País Vasco / Euskal Herriko Unibertsitatea, por el que se aprueba la Normativa reguladora de la Evaluación del Alumnado en las titulaciones oficiales de Grado.

El sistema de evaluación es continuada a lo largo del curso. Para superar la asignatura el alumnado deberá superar cada una de las pruebas de evaluación y tareas que se propongan.

Respecto de los trabajos propuestos será objeto de evaluación tanto el trabajo desarrollado (forma y estructura, contenido completo, y riguroso/profesional) y la presentación de conclusiones (capacidad formular conclusiones propias).

En todo caso, la calificación ponderada global deberá ser mayor o igual que 5. Será imprescindible la asistencia mínima del 80%.

Los abandonos, es decir las situaciones de estudiantes que se presenten durante el curso a las actividades de evaluación desarrolladas, no podrán tener una calificación en el acta de "NO PRESENTADO" a no ser que renuncien a la convocatoria antes de la mitad de curso a través de la comunicación expresa de dicha renuncia por escrito.

Se tendrán en cuenta las previsiones del Protocolo sobre ética académica y

prevención de las prácticas deshonestas o fraudulentas en las pruebas de evaluación y en los trabajos académicos en la UPV/EHU (Publicado en https://www.ehu.eus/es/web/estudiosdegrado-gradukoikasketak/akademia-araudiak).

NOTA PARA EL CURSO 2020-2021

Mientras se tengan que guardar aforos en las aulas por motivos sanitarios, la enseñanza podrá ser bimodal (combinación presencial y/u online) u online, y las pruebas evaluatorias se podrán hacer de manera presencial o virtual,según las circunstancias sanitarias concretas en las que nos encontremos en cada momento, y de todo lo cual se dará siempre la oportuna información en e-gela.

Todos miraremos regularmente e-gela y el correo electrónico de la UPV-EHU, eliminando mensajes ya leídos para evitar la saturación del mismo.

Convocatoria extraordinaria: orientaciones y renuncia

En la convocatoria extraordinaria existirá un sistema de evaluación equivalente, que permita acreditar la consecución de conocimientos y competencias inherentes a la asignatura.

Temario

- Actualidad del interés en el control interno

- El control interno: definición, objetivos y elementos. Elementos de control interno en diferentes áreas de la actividad empresarial

- Nuevas perspectivas en materia de control interno: Instrumento para la gestión de riesgo.

- La relación entre el control interno, el gobierno corporativo y la auditoría de cuentas como instrumentos del control empresarial

- Control interno y responsabilidad social empresarial en el marco de gobierno corporativo

- Retos para integrar la innovación dentro de los objetivos del sistema de control interno de la empresa.

Bibliografía

Materiales de uso obligatorio

- Materiales y documentación aportada a través de egela.

- COSO. Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission: Internal Control-Integrated Framework.

- COSO. Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission y PricewaterhouseCoopers. Enterprise Risk Management. Integrated Framework.

- Normativa vigente y guías en materia de control interno, gestión de riesgos, publicación de información, responsabilidad social empresarial.

Bibliografía básica

• COSO. Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission

(2013): Internal Control-Integrated Framework.

(2006) Internal Control over Financial Reporting — Guidance for Smaller Public Companies.

(2004). Enterprise Risk Management — Integrated Framework. Ed. AICPA. Resumen ejecutivo en castellano.

• CNMV. Circular 5/2013, de 12 de junio, de la Comisión Nacional del Mercado de Valores, que establece los modelos de informe anual de gobierno corporativo de las sociedades anónimas cotizadas, de las cajas de ahorros y de otras entidades que emitan valores admitidos a negociación en mercados oficiales de valores.

• CNMV (2010): Control interno sobre la información financiera en las entidades cotizadas. Junio de 2010.ción entre el control interno, información contable y la auditoría de cuentas como instrumentos del control empresarial

• CNMV (2013): Guía para la elaboración del informe de gestión de las entidades cotizadas

• Unión Europea: Regulación de la Dirección General XV, Mercado Interior. Entorno de los negocios. (Business Environment: Company law, accounting, auditing).

• Comunicación De La Comisión Al Parlamento Europeo, Al Consejo, Al Comité Económico Y Social Europeo Y Al Comité De Las Regiones. Estrategia renovada de la UE para 2011-2014 sobre la responsabilidad social de las empresas

• Directiva Del Parlamento Europeo y Del Consejo por la que se modifican las Directivas 78/660/CEE y 83/349/CEE del Consejo en lo que respecta a la divulgación de información no financiera e información sobre la diversidad por parte de determinadas grandes sociedades y determinados grupos

Bibliografía de profundización

• CICA. Criteria of Control Board (1997): Guidance on assessing control - The CoCo Principles. Publicado en http://www.cica.ca/new/ss/pdf/gaccoco.pdf (20-4.98)

• FEE (2005): Risk Management and Internal Control in the EU. Position paper. Documento de discusión y respuestas.

• IFAC International Auditing Standards. Normas Internacionales de Auditoría

• Comité Cadbury (1992): Report of the committee on the financial aspects of corporate governance (The Cadbury Report). Publicada en el BOICAC Nº 18. 1994 Pp. 93-139

• ICAEW's Internal Control Working Party (1999 y 2005): Internal Control. Guidance for Directors on the Combined Code. Tumbull Working Party. www.icaew.co.uk/.Septiembre. ICAEW.

• UNITED STATES OF AMERICA CONGRESS (2002): Corporate responsibility Act. to protect investors by improving the accuracy and reliability of corporate disclosures made pursuant to the securities laws. and for other purposes. Sarbanes-Oxley Act of 2002.

• Global Reporting Initiative: “Guía para la elaboración de Memorias de Sostenibilidad”• COSO (2013): Demystifying Sustainability Risk. Integrating the triple bottom line into an enterprise risk management program.

Enlaces

COSO. Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission http://www.coso.org

IFAC. International federation of Accountants: http://www.ifac.org

Webs de las firmas multinacionales de auditoría

EU. Business, Economy, Euro. https://ec.europa.eu/info/business-economy-euro_en

EU. Company reporting and auditing

EU. Corporate Social Responsibility (CSR): http://ec.europa.eu/growth/industry/corporate-social-responsibility_en