DESCRIPTORES:

Análisis de las relaciones entre la Contabilidad y el régimen fiscal de las empresas. Tratamiento contable de los principales impuestos que afectan a los negocios. Determinación del resultado económico como variable dependiente de la regulación fiscal del impuesto sobre beneficios. Contabilización de los ajustes entre el resultado y la base imponible.



CONTENIDOS:

1º) Contabilidad de la imposición directa sobre el beneficio.

a. El nuevo modelo contable. La información fiscal en las cuentas anuales.

b. Esquema general tributario y contable del impuesto sobre sociedades. Diferentes regímenes tributarios. Los tipos de gravamen

c. Ingresos y gastos: diferente naturaleza contable y fiscal. Las diferencias permanentes.

d. Diferencias temporarias. Políticas contables y fiscales sobre amortizaciones, deterioros, provisiones y recuperaciones de valor. Diferencias temporarias por ingresos y gastos directamente imputados al patrimonio neto

f. Contabilización de bases imponibles negativas y deducciones no practicadas en cuota.

g. Contabilización de la modificación de tipos impositivos y del tipo medio de gravamen.

h. Periodificación de las ventajas fiscales: deducciones y diferencias permanentes negativas.

i. Otras áreas de gestión contable del impuesto sobre beneficios. Permutas, ventas a plazos y otros



2º) Contabilidad de la imposición indirecta.

a. Aspectos contables de los impuestos indirectos.

b. Contabilización del IVA: operaciones, regla de prorrata, exportaciones, importaciones y operaciones intracomunitarias

Contabilidad de la Imposición Directa sobre el beneficio En nuevo modelo contable, la información fiscal en las cuentas anuales. Esquema general tributario y contable del Impuesto sobre sociedades, diferentes regímenes tributarios, los tipos de gravamen. Ingresos y gastos: diferente naturaleza contable y fiscal, las diferencias permanentes. Diferencias temporarias, políticas contables y fiscales sobre amortizaciones, deterioros, provisiones y recuperaciones de valor, diferencias temporarias por ingresos y gastos directamente imputados al patrimonio neto.

Contabilidad de la Imposición Indirecta Aspectos contables de los Impuestos Indirectos. Contabilización del IVA: operaciones, regla de prorrata, exportaciones, importaciones y operaciones intracomunitarias.

Clases Magistrales

Explicación y desarrollo de los conceptos básicos y las herramientas y técnicas que el alumno debe conocer con el fin de lograr los objetivos de conocimiento propuestos.



Prácticas de Aula

Proposición y resolución de problemas y supuestos con el fin de fijar los conceptos desarrollados en las clases magistrales. Para tal fin, se propondrán supuestos prácticos, buena parte de los cuales se resolverán en horario lectivo, dejando otros para que el alumno los resuelva fuera del aula.



Seminarios

El profesor propondrá la realización de tareas de manera que el alumno vaya desarrollando en términos prácticos los objetivos y competencias de la asignatura.

Evaluación:

examen final ordinario:



Las clases magistrales se valorarán con un 70% sobre el total. Los seminarios y prácticas con un 30%.

Para superar el examen ordinario deberá de superar el examen escrito final.



Examen extraordinario:

El alumno que no hubiera superado el examen ordinario, deberá presentarse a un examen final valorado en el 100% de la nota final.



Aquellos alumnos que tuvieran eximencia de evaluación continua, se presentarán a los exámenes sobre el 100% de la nota final del mismo.

Oinarrizko bibliografia

Real Decreto 4/2004, de 5 de septiembre, por el que se aprueba el texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades.



Real Decreto 1777/2004, de 30 de julio, por el que se aprueba el Reglamento del Impuesto sobre Sociedades.



LEY 16/2007, de 4 de julio, de Reforma y adaptación de la Legislación Mercantil en materia contable para su armonización internacional con base en la Normativa de la Unión Europea (BOE 160, 5/07/2007).



Real Decreto 1514/2007, de 16 de noviembre, por el que se aprueba el Plan General de Contabilidad (BOE, de 20 de noviembre de 2007; corrección de errores en BOE de 31 de diciembre).



Real Decreto 1514/2007, de 16 de noviembre, por el que se aprueba el Plan General de Contabilidad de Pequeñas y Medianas y los criterios contables específicos para microempresas.



Real Decreto 1159/2010, de 17 de septiembre, por el que se aprueban las Normas para la Formulación de Cuentas Anuales Consolidadas y se modifica el Plan General de Contabilidad aprobado por Real Decreto 1514/2007, de 16 de noviembre y el Plan General de Contabilidad de Pequeñas y Medianas Empresas aprobado por Real Decreto 1515/2007, de 16 de noviembre.

Gehiago sakontzeko bibliografia

ALVAREZ MELCÓN, S. y GARCÍA-OLMEDO DOMÍNGUEZ, R.: “Contabilidad y fiscalidad: Impuesto sobre Sociedades e IVA ”. CEF. Madrid (2010).

MARTÍNEZ ARIAS, A. y FERNÁNDEZ RODRÍGUEZ, E.: “Contabilidad de los impuestos empresariales”. Consejo General de Colegios de Economista de España, Madrid (2011).

MARTÍNEZ ALFONSO, A.P. y LABATUT SERER, G. : “Casos prácticos del PGC y PGC-PYME y sus implicaciones fiscales)”. CISS. Madrid (2010).