Financiación pública. Derecho Financiero (parte general). Aplciación del Derecho Tributario. El tributo como categoría jurídica. Estructura jurídica del tributo. Procedimiento de aplicación de tributos

1. BLOKEA. Finantza eta Tributu Zuzenbidea. Oinarrizko gaiak

1. GAIA 1. FINANTZA ETA TRIBUTU POTEREA: kontzeptua eta edukiak

1.1.Finantza boterea: konstituzioa eta legeek erakunde publiko ezberdinei eskumen esleipena

1.2.Sarrera publikoak: sail ezberdinak

1.3.Erakunde publikoen aurrekontuak: aurrekontu printzipioak, aurrekontu zikloa eta kontrola

2.GAIA. TRIBUTUA. Kontzeptua eta motak.

2.1.Tributuaren kontzeptua.

2.2.Zergak: motak.

2.3.Tasak: prezio publikoekiko bereizketa.

2.4.Kontribuzio bereziak.

2.5.Tributu arloko beste figura batzuk.

2.6.Ordainarazten parafiskalak.

3.GAIA. TRIBUTU ORDENAMENDUKO PRINTZIPIOAK.

3.1.Konstituzio printzipioak:

3.2.Europar Batasuneko printzipioak: salgaien, pertsonen, zerbitzuen eta kapitalen zirkulazio librearen oinarrizko eskubideak. Estatu laguntzen debekua.

3.3.Legezko printzipioak.

4.GAIA. TRIBUTU ZUZENBIDEAREN ITURRIAK.

4.1.Europar Batasuneko Zuzenbidea.

4.2.Espainiar konstituzioa.

4.3.Nazioarteko itunak.

4.4.Lege organikoak, arruntak eta aurrekontukoak.

4.5.Lege-Dekretua eta Legegintza Dekretua.

4.6.Erregelamendua.

4.7.Beste batzuk. Ohitura eta jurisprudentziari aipamena.

5.GAIA. TRIBUTU ARAUEN APLIKAZIOA.

5.1. Tributu arauen izaera juridikoa.

5.2. Tributu arauen aplikazio eremua.

5.3. Tributu arauen interpretazioa.

5.4. Kalifikazio jarduera.

5.5. Analogiaren debekua.

5.6. Zerga saihestea eta aukerako ekonomiak.

5.7. Tributu arauaren aplikazioan gatazka.

5.8. Tributu eremuan simulazioa.

2.BLOKEA: ERLAZIO JURIDIKO-TRIBUTARIOA: ZERGA OBLIGAZIOAK, ZERGA-ADMINISTRAZIOEN BETEBEHARRAK ETA TRIBUTU BETEBEHARPEKOAN ESKUBIDEAK.

6.GAIA. ERLAZIO JURIDIKO-TRIBUTARIOA.

6.1.Erlazio juridiko-tributarioa: oinarrizko ideiak.

6.2.Tributu obligazio nagusia.

6.3.Kontura ordainketak egiteko obligazioa.

6.4.Pertsona pribatuen arteko obligazioak.

6.5.Tributu obligazio osagarriak.

6.6.Tributu obligazio formalak.

6.7.Tributu administrazioaren obligazio eta betebeharrak.

6.8.Tributu betebeharpekoen eskubide eta bermeak.

7.GAIA. TRIBUTU OBLIGAZIOAREN ESPARRU SUBJEKTIBOA.

7.1.Tributu obligazioetan subjektu aktiboak. Tributu Administrazioaren estatuko Agentziari aipamena. Foru Aldundietako Ogasuna.

7.2.Tributu betebeharpekoak:

7.3.Tributu arloan, jarduteko gaitasuna.

7.4.Egoitza fiskala.

8.GAIA. TRIBUTU OBLIGAZIOAREN ZENBATEZPEN ELEMENTUAK.

8.1.Oinarri zergagarria: kontzeptua, zenbatespen metodoak eta balioen egiaztapena.

8.2.Oinarri likidagarria.

8.3.Karga tasa.

8.4.Tributu kuota: kuota osoa, kuota likidoa eta kuota diferentziala.

9.GAIA. TRIBUTU OBLIGAZIOAREN IRAUNGITZEA ETA TRIBUTU KREDITUAREN BERMEAK.

9.1.Tributu obligazioaren iraungitze moduak.

9.2.Tributu kredituaren bermeak.

3. BLOKEA: TRIBUTU PROZEDURAK.

TEMA 10: TRIBUTU PROZEDURAK: sarrera eta kontu orokorrak.

10.1. Gai orokorrak: aplikazio eremua eta lurraldearekiko eskumena.

10.2.Informazio eskubide eta obligazioak.

10.3.Tributu prozeduren aldiak.

10.4.Ebazteko obligazioa.

10.5.Froga.

10.6.Jakinarazpenak

10.7.Beste batzuk: tributu betebeharpekoen egoitzan sartzea eta salaketa publikoa.

10.8.Tributu prozedura motak.

11.GAIA. TRIBUTU KUDEAKETA ETA TRIBUTUEN IKUSKAPENA

11.1. Tributu kudeaketa eta abiatze moduak.

11.2. Tributu kudeaketa prozedura.

11.2.1. Itzultzea.

11.2.2. Aitorpen bidez hasitako prozedura. Zerga likidazioak.

11.2.3. Datuen gauzatzea.

11.2.4. Balioen egiaztatzea.

11.2.5. Egiaztatze mugatua.

11.3.Ikuskapen prozedura

12.GAIA. TRIBUTU BILKETA.

12.1.Borondatezko eta exekuzio epeko bilketa. Gai orokorrak.

12.2.Premiamendu prozedura.

12.3.Erantzule eta ondorengoen aurkako prozedura.

13.GAIA. TRIBUTU URRAKETAK ETA ZEHAPENAK. DELITU FISKALAK.

13.1. Gai orokorrak.

13.2.Arau hauste motak eta dagozkien zehapenenak.

13.3.Prozedura zigortzailea.

13.4.Delitu fiskalak.

14.GAIA. TRIBUTU ARLOAN BERRIKUSKAPENA.

14.1.Berrikuskapen prozedura bereziak.

14.2.Berrezartze errekurtsoa.

14.3.Ekonomia-administraziozko erreklamazioak.

14.4.Ekonomia-administraziozko errekurtsoa.

El examen del profesor Burlada será escrito a desarrollar.

El examen del profesor Orena será oral.

De cara a la nota final, se tendrá en cuenta el resultado obtenido en el examen, así como la realización de prácticas, trabajos individuales, trabajos en grupo y exposición de trabajos. En cualquier caso se tendrá que haber tenido que superar el examen.

Legislación

Oinarrizko bibliografia

CALVO ORTEGA, R, CURSO DE DERECHO FINANCIERO. I.- DERECHO TRIBUTARIO. (Parte General). II.- DERECHO PRESUPUESTARIO, Civitas, 2008.



CAZORLA PRIETO, L. Mª. DERECHO FINANCIERO Y TRIBUTARIO. PARTE GENERAL, Thomson, Aranzadi, 2008



ESEVERRI MARTINEZ, E. DERECHO TRIBUTARIO. Parte General, Madrid, 2008



MARTIN QUERALT, J, y otros CURSO DE DERECHO FINANCIERO Y TRIBUTARIO, Tecnos, Madrid, 2008



MARTÍNEZ LAGO, M.A. y otro, LECCIONES DE DERECHO FINANCIERO Y TRIBUTARIO, Madrid, 2008



MENÉNDEZ MORENO, A. DERECHO FINANCIERO Y TRIBUTARIO. PARTE GENERAL. Lecciones de Cátedra, Lex Nova, Valladolid, 2008



PEREZ ROYO, F, y otros, DERECHO FINANCIERO Y TRIBUTARIO. PARTE GENERAL, Civitas, 2008

Gehiago sakontzeko bibliografia

Resulta igualmente necesario el conocimiento y la utilización directa de los textos normativos vigentes. El repertorio cronológico de legislación de Aranzadi, o las publicaciones de textos legislativos, bien del Boletín Oficial del Estado, de los respectivos Territorios Históricos, o bien de las Haciendas Forales, son útiles para el manejo de este material normativo.
Ante la inmensa dinámica legislativa en esta materia, durante las explicaciones de clase se dará cuenta puntual, con el cuidado y detenimiento necesarios, de cuantos cambios o novedades legislativas, jurisprudenciales o doctrinales (y editoriales) se produzcan. Para ello es indispensable conocer las bases de datos contratadas por la Biblioteca de la UPV/EHU, como por ejemplo, Aranzadi-Westlaw, La-Ley, Tirant lo blanch o V-Lex.
Por último, se facilitarán las indicaciones complementarias precisas para el mantenimiento y consultas de monografías sobre temas de especial interés, y atenderán en cualesquiera otra circunstancia, durante el tiempo cubierto por las horas de tutoría respectivas o a través del correo electrónico o en la plataforma virtual habilitada para la asignatura (eKasi).

Aldizkariak

Forum Fiscal de Bizkaia
Forum Fiscal de Gipuzkoa
Forum Fiscal de Alava

Zergak

Tributos