PRESENTACIÓN:

La asignatura Régimen Fiscal de la Empresa tiene como contenido un análisis y estudio del sistema fiscal, particularmente referido a los impuestos, ya que son un instrumento básico de financiación del Sector Público y suponen un apartado importante en la gestión de una empresa.

Su objetivo es doble. En primer lugar, intenta conocer y comprender los criterios y principios esenciales que deben configurar el diseño de los impuestos en un sistema tributario. En segundo lugar, analiza los principales impuestos que constituyen la gestión fiscal de las empresas.

En el Grado de Administración y Dirección de Empresas, forma parte del Módulo MO2 denominado "Fundamentos de Empresa" y desarrolla la capacidad para comprender y valorar la actividad económica de la empresa desde el punto de vista de la fiscalidad.

Proporciona al alumno unas competencias que, en su vida profesional, puede desarrollar en entidades privadas (asesoría y consultoría fiscal, banca y seguros, departamentos financieros de las empresas...) y en las administraciones públicas (diputaciones, ayuntamientos...).

COMPETENCIAS:

C1. Sistematizar y comprender los principios y conceptos básicos que deben configurar el diseño de los impuestos en un sistema triburario (Competencia específica vinculada la competencia M02CM05 del Módulo y a la G004 del Grado).

C2. Analizar y comprender la estructura de los impuestos más importantes en la gestión fiscal de la empresa (Competencia específica vinculada a la competencia M02CM01 del Módulo y a la G001 del Grado).

C3. Adquirir unos criterios de valoración, mediante la reflexión personal y grupal, en relación a los principios éticos de justicia y equidad (Competencia transversal vinculada a la competencia M02CM08 del Módulo y a la G011 del Grado.



RESULTADOS DE APRENDIZAJE:

I. Comprensión de los principios y conceptos básicos que deben configurar el diseño de un sistema tributario.

II. Comprensión de los impuestos más importantes en la gestión fiscal de la empresa.

III. Valoración crítica de diferentes situaciones y propuestas en relación a los principios éticos de justicia y equidad.

Tema 1.Criterios de Valoración de los Sistemas Tributarios

Tema 2.Imposición y Eficiencia

Tema 3.Incidencia distributiva de la Imposición

Tema 4.Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas

Tema 5.Impuesto sobre Sociedades

Tema 6.Impuesto sobre el Valor Añadido

1. ACTIVIDADES PRESENCIALES (BBC) (60 HORAS)

1.1. Clases magistrales (47): Explicación conceptual del temario.

1.2. Prácticas de Aula (6): Realización de ejercicios y casos prácticos.

1.3 Prácticas de Ordenador (3): Realización de liquidaciones de IVA y retenciones de IRPF.

1.4. Seminarios (4): Análisis y puesta en común sobre diferentes temas fiscales.



2. ACTIVIDADES NO PRESENCIALES (90 HORAS)

2.1. Estudio y profundización de los contenidos desarrollados en las clases magistrales y en las prácticas de aula y ordenador.

2.2. Lecturas recomendadas.

• Sistema de Evaluación Continua
• Sistema de Evaluación Final
• Herramientas y porcentajes de calificación:
  • Prueba escrita a desarrollar (%): 80
  • Realización de prácticas (ejercicios, casos o problemas) (%): 20

La asignatura se podrá evaluar de dos formas:



a) EVALUACIÓN CONTINUA.



Estará compuesta por la suma de las calificaciones obtenidas en:



1. Prueba escrita a desarrollar en la fecha de la evaluación ordinaria: mínimo 80% de la nota final.

2. Prácticas evaluables a desarrollar a lo largo del curso: máximo un 20% de la nota final.



Para superar la asignatura en la modalidad de Evaluación Continua, será necesario obtener una nota mínima de 4 puntos sobre 10 en la prueba 1 (prueba escrita a desarrollar en la fecha de la evaluación ordinaria) así como obtener como mínimo 5 puntos sobre 10 como suma de las puntuaciones obtenidas en 1. y 2.



- La nota asignada al alumnado que cumpla este requisito será la suma de las puntuaciones obtenidas en la prueba escrita a desarrollar en la fecha de la evaluación ordinaria (8 puntos) y en las prácticas (2 puntos).



- La nota asignada al alumnado que no cumpla este requisito será la puntuación obtenida en la prueba escrita a desarrollar en la fecha de la evaluación ordinaria (sobre 10 puntos).



b) EXAMEN FINAL.



Prueba final que comprenda el 100% de la nota.



Dependiendo de la situación sanitaria y las recomendaciones de la UPV/EHU, las pruebas serán presenciales u on-line, en este caso, utilizando la e-gela.

Una prueba final que comprenderá el 100% de la nota.



Dependiendo de la situación sanitaria y las recomendaciones de la UPV/EHU, las pruebas serán presenciales u on-line, en este caso, utilizando la e-gela.

Bibliografía básica y complementaria sobre los temas tratados, disponible en Biblioteca.

Bibliografía básica

Albi E., González Páramo J.M. Urbanos R. y Zubiri I, "Economía Pública II: Teoría de la Imposición. Sistema Impositivo.

Otros Ingresos Públicos. Economía Pública Internacional" Edit. Ariel Economía, 4ª Edición Actualizada. 2017.

Bibliografía de profundización

- Rosen H., "Hacienda Pública" Editorial McGraw-Hill. 7ª Edición. 2007
- Musgrave R. y P. Musgrave., "Hacienda Pública: Teórica y Aplicada" Editorial McGraw-Hill. 5ª Edición. 1992
- Stiglitz J. "La Economía del Sector Público" Editorial Antoni Bosch. 2ª Edición 1995
- Costa M, Durán J. M. Espasa M, Esteller A. y Mora A., "Teoría Básica de los Impuestos: un Enfoque Económico" Editorial Thomsom Civitas. 2ª Edición 2005
- Boadway R.W. y Wildasin D.E. "Economía del Sector Público" Instituto de Estudios fiscales. 2ª edición. 1986

Revistas

Hacienda Pública Española / Revista de Economía Pública: http://www.ief.es/
Crónica Tributaria: http://www.ief.es/
Papeles de Economía Española: http://www.funcas.ceca.es/
Presupuesto y Gasto Público: http://www.ief.es/
Ekonomiaz: Revista Vasca de Economía: http://www1.euskadi.net/ekonomiaz/
Zergak: Gaceta Tributaria del País Vasco: http://www.ivap.euskadi.net/

Direcciones web

Nacionales:
Ministerio de Economía y Hacienda: http://www.meh.es/
Agencia Tributaria: http://www.aeat.es/
Boletín Oficial del Estado (BOE): http://www.boe.es/
Boletín Oficial del País Vasco (BOPV): http://www.euskadi.net/
Instituto de Estudios Fiscales: http://www.ief.es/
Diputación Foral de Vizcaya: http://www.bizkaia.net/
Diputación Foral de Álava: http://www.alava.net/
Diputación Foral de Guipúzcoa: http://www.gipuzkoa.net/
Banco de España: http://www.bde.es/
INE: http://www.ine.es
EUSTAT: http://www.eustat.es

Internacionales:
OCDE: http://www.oecd.org/home/
EUROSTAT: http://europa.eu.int/comm/eurostat/