Enpresaren Zerga Araubidea irakasgaiak, ekonomi jardueraren inguruko fiskalitatea aztertzen du.

Alde batetik Oinarrizko zerga irizpideak azaltzen dira , bereziki zergapen optimoa eta zeergaren banaketa aztertzen dira, planu orokorrean.

Ondoren Zerga nagusiak lamtzen dira: Pertsona Fiskoen Errenatren gaineko zerga, Sozietateen gaineko zerga eta Balio Erantsiaren gaineko zerga.

1.- PRESENTACIÓN y DESCRIPCION

La asignatura Régimen Fiscal de la Empresa tiene como contenido un análisis y estudio del sistema fiscal, particularmente referido a los impuestos, ya que son un instrumento básico de financiación del Sector Público y suponen un apartado importante en la gestión de una empresa.

Su objetivo es doble. En primer lugar, intenta conocer y comprender los criterios y principios esenciales que deben configurar el diseño de los impuestos en un sistema tributario. En segundo lugar, analiza los principales impuestos que constituyen la gestión fiscal de las empresas.

En el Grado de Administración y Dirección de Empresas, desarrolla la capacidad para comprender y valorar la actividad económica de la empresa desde el punto de vista de la fiscalidad.

Proporciona al alumno unas competencias que, en su vida profesional, puede desarrollar en entidades privadas (asesoría y consultoria fiscal, banca y seguros, departamentos financieros de las empresas...) y en las administraciones públicas (diputaciones, ayuntamientos...).

2.-COMPETENCIAS

Capacidad para el pensamiento analítico y la reflexión crítica.

Capacidad para emitir juicios razonados apoyándose en los datos obtenidos.

Capacidad para trabajar en equipo, con responsabilidad y respeto, iniciativa y liderazgo.

3.-OBJETIVOS DE APRENDIZAJE

I.Comprensión de los principios y conceptos básicos que deben configurar el diseño de un sistema tributario.

II.Comprensión de los impuestos más importantes en la gestión fiscal de la empresa.

III.Valoración crítica de diferentes situaciones y propuestas en relación a los principios éticos de justicia y equidad.

Tema 1. Criterios de valoración de los sistemas tributarios

1.0. Introducción

1.1. Los impuestos: definición, delimitación como tributo, clasificación

1.2. Los elementos de un impuesto.

1.3. Principios de la imposición.

1.4. Compromisos entre principios

Tema 2. Imposición y eficacia

2.0. Introducción

2.1. Distorsiones impositivas y exceso de gravamen

2.2. El exceso de gravamen.

2.3. Imposición óptima: eficiencia. Reglas generales de imposición eficiente

Tema 3: incidencia distributiva de la imposición

3.0. Introducción

3.1. Incidencia impositiva en equilibrio parcial: impuestos unitarios sobre bienes

3.2. Incidencia impositiva en equilibrio parcial: impuestos sobre el valor de los bienes

Tema 4, Impuesto sobre la renta personal

4.0. Introducción

4.1. ¿Por qué un impuesto sobre la renta personal?

4.2. La renta como medida de la capacidad de pago del impuesto

4.3. Determinación de la renta fiscal en la práctica

4.4. Las deducciones más habituales en el impuesto sobre la renta

4.5. Progresividad teórica o formal del impuesto sobre la renta

4.6. Elección de la unidad contribuyente

4.7. La inflación y el impuesto sobre la renta

Tema 5. Impuesto de sociedades

5.0. Introducción

5.1. ¿Por qué un impuesto sobre la renta de las sociedades?

5.2. Estructura del impuesto sobre sociedades

5.3. ¿Deberían integrarse los impuestos sobre la renta de las personas físicas y de sociedades?

Tema 6. Imposición indirecta. El IVA

6.0. Introducción

6.1. Ventajas e inconvenientes de la imposición indirecta sobre el consumo

6.2. Imposición selectiva

6.3. Impuestos generales sobre el volumen de ventas

6.4. Impuestos sobre el valor añadido

6.5. Complejidad en el IVA

6.6. Aspectos internacionales del IVA. El IVA y la Unión Europea

42 horas Clases magistrales

9 horas Seminarios



9 horas Practicas

• Sistema de Evaluación Continua
• Sistema de Evaluación Final
• Herramientas y porcentajes de calificación:
  • Prueba escrita a desarrollar (%): 80
  • Trabajos en equipo (resolución de problemas, diseño de proyectos) (%): 20

Evaluacion Parcial 3. primeros temas. Examen escrito .

2ª Evaluacion parcial Temas 4,5 y 6. Examen escrito.

Trabajo en grupo. Presentacion en Publico



Examen Final. Examen escrito

El material estará disponible en el campus virtual.

Bibliografía básica

ECONOMIA PUBLICA II Albi E., Gonzalez Paramo J.M., eta Zubiri Ignacio 2009

Bibliografía de profundización

ECONOMIA PUBLICA I Albi E., Gonzalez Paramo J.M., eta Zubiri Ignacio 2009
ROSEN H., Hazienda Publikoa 1.991
COSTA M,Duran J.M. Espasa M, Esteller A. eta Mora A. " Teoría Basica de los Impuestos: Un enfoque economico" Ed. Thomson Civitas 2. Edicion 2005

Revistas

Ekonomiaz: Euskal Ekonomiaren aldizkaria
Zergak: Euskal Autonomi Erkidegoko Zerga Aldizkaria
Udalgida. Gipuzkoako Udal eta Foru administrazioaren zerga eta aurrekontu inguruko aldizkaria

Direcciones web

Http:://www.euskadi.net/ekonomiaz

http://www. ivap.euskadi.net

http://gipuzkoa.net/ogasuna/udalgida