La asignatura pretende profundizar en el campo de la fiscalidad, ya trabajado en segundo módulo en "Sistema Económico y Tributario". En esa asignatura se expusieron las bases de la tributación (el sistema tributario, el vocabulario básico y el funcionamiento de los principales impuestos personales). Ahora, en el cuarto módulo, intentamos introducirnos en el campo de la tributación empresarial, con el fin de conocer cuáles son las principales obligaciones fiscales de las empresas y cómo deben ser puestas en práctica.

Para ello se van a utilizar otras competencias adquiridas por el alumnado a lo largo de la titulación, más en concreto aquellas referentes a la contabilidad empresarial. Es decir, la asignatura va a unir los conocimientos contables con los fiscales, dando al alumnado una visión más completa del funcionamiento de la empresa. Puesto que el campo de estudio es muy amplio, nos centraremos en determinadas áreas más cercanas a las pequeñas empresas pero, sin embargo, su estudio resultará útil para acercarse también a la fiscalidad de las grandes empresas.



Por lo tanto, es necesario que el alumnado que se matricule tenga las siguientes competencias, adquiridas en las asignaturas que se indican a continuación (y por lo tanto, que las tenga aprobadas):

- tributación básica (Sistema Económico y Tributario)

- contabilidad (Introducción a la Contabilidad y Contabilidad Financiera)



Por otro lado, puesto que la asignatura se impartirá completamente por ordenador, para poder seguir las clases serán imprescindibles los siguientes requisitos:

- tener habilidades informáticas medias

- llevar un ordenador portátil a todas las sesiones de clase



Queremos remarcar la importancia de ese último requisito, puesto que tanto las clases como la evaluación de la asignatura se realizarán por ordenador en el aula (no en las aulas informáticas).

COMPETENCIAS ESPECÍFICAS DE ASIGNATURA

Analizar las diferentes fases de la actividad empresarial e identificar los tributos aplicables a cada una de ellas.

Aplicar en casos prácticos los conocimientos adquiridos sobre las obligaciones fiscales de la empresa pagadora de rendimientos del trabajo (retenciones, ingresos a cuenta, imputación de rendimientos dinerarios y en especie, dietas, etc.).

Liquidar casos prácticos de rendimientos de actividades económicas en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas en sus diferentes métodos de estimación con el fin de aproximarse a la tributación de la empresa personal.

Utilizar algunos de los apartados del Impuesto de Sociedades para resolver casos prácticos del IRPF en estimación directa con el fin de aplicar y practicar la normativa del IS.

Liquidar casos prácticos del IVA. Analizando la facturación y gastos de la empresa calcular las cuotas de IVA devengadas y deducibles, aplicar las deducciones, calcular la cuota resultante y utilizar con propiedad los conceptos que aparecen en los impresos.

Unir los apartados estudiados en ejercicios de conjunto que recojan todos los supuestos, con el fin de adquirir una visión general de las obligaciones tributarias de la empresa.



COMPETENCIAS ESPECÍFICAS DE GRADO



Gestionar y asesorar de modo eficaz, en cuestiones relativas a fiscalidad y contabilidad.



Información sobre nivel de dominio e indicadores del aprendizaje:

https://www.ehu.eus/documents/6902252/14777368/15.-14_10_29+GUIA+CEG+n%C2%BA+15_1%C2%BA%2C2%C2%BA%2C3%C2%BA%2C+4%C2%BA.pdf/7182beb2-52b6-9372-96c7-b7b68c74768e



COMPETENCIAS TRANSVERSALES DE GRADO



Resolver eficazmente los problemas utilizando las capacidades y habilidades adquiridas para identificar y valorar las posibles alternativas.



Información sobre nivel de dominio e indicadores del aprendizaje:

https://www.ehu.eus/documents/6902252/14777121/Anexo+IV+2014+CTG+Resol+problem.pdf/8c6c7ffc-fabc-787d-22ad-c075fc1b4923



RESULTADOS DEL APRENDIZAJE.



Después de cursar la asignatura el alumnado:



- maneja un programa informático de contabilidad empresarial

- analiza la actividad empresarial, la contabiliza e identifica los tributos aplicables

- reconoce y calcula las obligaciones fiscales de la empresa pagadora de rendimientos del trabajo (retenciones, ingresos a cuenta, imputación de rendimientos dinerarios y en especie, dietas, etc.).

- liquida casos de rendimientos de actividades económicas en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas en sus diferentes métodos de estimación

- utiliza apartados del Impuesto de Sociedades para resolver casos prácticos del IRPF en estimación directa.

- liquida casos prácticos del IVA (incluidos algunos regímenes especiales)

- une los apartados estudiados en ejercicios de conjunto

Dada la dinámica de la asignatura, es muy difícil separar los contenidos teóricos de los prácticos. Tal y como se describirá en el apartado de metodología, no se pretende que el alumnado adquiera conocimientos teóricos, sino que sea capaz de poner en práctica la normativa tributaria vigente aplicándola a casos. Por lo tanto, los contenidos descritos a continuación son una combinación de legislación y práctica en cada uno de los apartados.



1.La empresa como pagadora de rendimientos del trabajo y otras rentas sujetas a IRPF

1.1.estimación e imputación de los rendimientos del trabajo

1.2.cálculo de las retenciones e ingresos a cuenta



2.Los rendimientos de actividades económicas en el IRPF

2.1.Estimación directa normal

2.2.Estimación directa simplificada

2.3.Los pagos fraccionados



3.La normativa del Impuesto de Sociedades aplicada al IRPF en estimación directa



4.El Impuesto sobre el Valor Añadido

4.1.Introducción y conceptos básicos

4.2.El régimen especial simplificado y el régimen especial del recargo de equivalencia

4.3.El régimen general y las operaciones interiores

4.4.Operaciones internacionales (intracomunitarias y con territorios terceros).

La dinámica de las clases será fundamentalmente práctica. Durante las clases se darán las explicaciones teóricas necesarias para la resolución de casos prácticos en el aula. El alumnado trabajará sobre dichos casos prácticos individualmente o en grupo, y tendrán a su disposición al profesor para resolver cualquier tipo de duda. Posteriormente, se dará una breve explicación sobre los ejercicios.

Los materiales teóricos y los enunciados de los casos prácticos serán puestos a disposición del alumnado por vía electrónica, con lo que las personas matriculadas dispondrán de los recursos necesarios para trabajar en el aula.

En las primeras sesiones se darán las directrices para instalar y configurar el programa informático de contabilidad y fiscalidad que se va a utilizar durante el curso. Una vez finalizado ese proceso, se irán proporcionando casos prácticos para su resolución, que estarán graduados en función del contenido que se quiera trabajar. De esa manera, los ejercicios irán ganando complejidad a medida que se vaya profundizando en la normativa tributaria.

La asignatura, por lo tanto, se configura de un modo presencial. El carácter práctico de la materia implica la imposibilidad del seguimiento de la misma en caso de no asistir a las clases.

• Sistema de Evaluación Continua
• Sistema de Evaluación Final
• Herramientas y porcentajes de calificación:
  • Realización de prácticas (ejercicios, casos o problemas) (%): 100

La evaluación será continua:

- el alumnado deberá realizar una serie de pruebas prácticas (a determinar y que se publicarán en eGela). Se propondrá la resolución de casos similares a los que se hayan trabajado durante las clases y, al igual que en las clases, el alumnado dispondrá del material teórico necesario en sus ordenadores personales.

Estas pruebas se realizarán en fechas variables y en el horario habitual (se intentarán consensuar con el alumnado), dependiendo de la marcha de las clases. La nota final de la asignatura será una media ponderada de todas las evaluaciones. Todos los detalles se darán a conocer por vía electrónica.

Por obligación reglamentaria, para aquellas personas matriculadas que no hubieran seguido la evaluación continua, se realizará un examen completo de la materia en la convocatoria de enero que tendrá las siguientes características:

- cada persona acudirá al examen con su ordenador personal

- se les dará un caso práctico completo, que resuma lo trabajado durante el curso

- deberán resolverlo en el programa informático y entregarlo en el formato que se especifique



En convocatoria ordinaria se considerará no presentada a la persona que no participara en la evaluación continua ni se presentara al examen final.

Se realizará un examen completo de la materia en la convocatoria de enero que tendrá las siguientes características:

- cada persona acudirá al examen con su ordenador personal

- se les dará un caso práctico completo, que resuma lo trabajado durante el curso

- deberán resolverlo en el programa informático y entregarlo en el formato que se especifique



En la segunda convocatoria se considerará no presentada a la persona que no acudiera al examen.

Apuntes y resúmenes de normativas preparados por el Departamento, entregados vía electrónica.

Bibliografía básica

Normativa Tributaria disponible en las páginas web de las Diputaciones Forales y en la página web de la Agencia Tributaria.

Bibliografía de profundización

Bases de datos on-line (acceso desde la intranet de la EHU-UPV):

- BitOpus Fiscal Web de Bizkaia

- QMemento (antes Nautis Fiscal Contable Plus)

Ambas se encuentran en el apartado "bases de datos" de la biblioteca y se actualizan constantemente a la última normativa tributaria.

Revistas

Forum Fiscal de Bizkaia

Direcciones web

Páginas web de las Diputaciones Forales:

http://www.bizkaia.eus
http://www.gipuzkoa.eus
http://www.www.araba.eus

Página web de la Agencia Tributaria:

http://www.aeat.es