COMPETENCIAS:



* Capacidad de reflexión y habilidad para relacionar ideas elaborando argumentaciones jurídicas. (Específica)

* Tener una visión transversal de los efectos jurídicos de una misma realidad. (Específica)

* Desarrollar una aptitud crítica tanto en la búsqueda de información como en los objetivos que fundamentan las normas y en la confección de conclusiones y propuestas alternativas. (Específica)

* Desarrollar una visión unitaria e interdisciplinar del derecho. (Específica)

* Gestionar el proceso de aprendizaje continuado y autónomo, de modo que se obtenga una formación integral y coherente que permita poder afrontar con éxito estudios posteriores de especialización o reciclaje. (Transversal).

* Aplicar adecuadamente los conocimientos y técnicas adquiridos a lo largo de los estudios de grado en orden a la correcta resolución de los problemas jurídicos, adoptando decisiones de manera creativa y afrontando situaciones diversas, apoyado en una suficiente capacidad de organización, trabajo en pequeños grupos y planificación. (Transversal)

* Adoptar decisiones de manera creativa, afrontando situaciones diversas, apoyándose en una suficiente capacidad de organización, trabajo en pequeños grupos y planificación. (Transversal)

* Capacidad de reunir e interpretar datos relevantes (normalmente dentro de su área de estudio) para emitir juicios que incluyan una reflexión sobre temas relevantes de índole social, científica o ética. (Transversal).



* RESULTADOS DE APRENDIZAJE

* Explicar conceptos y teorías expuestos.(Específica)

* Identificar la capacidad normativa/de recaudación de las Haciendas Forales para cada tributo. (Específica)

*Entender la estructura y finalidad de la financiación pública y el derecho presupuestario. (Específica)

* Identificar los distintos impuestos existentes en el sistema jurídico español, tanto a nivel estatal como autonómico y local, así como a qué actos y negocios jurídicos resultan aplicables. (Específica).

* Identificar el objeto de cada tributo (Específica)

* Señalar las compatibilidades e incompatibilidades entre unos impuestos y otros (Específica)

* Realizar la liquidación básica los principales impuestos. (Específica)

* Desarrollar una argumentación jurídica lógica. (Específica)

* Habilidad de analizar problemas jurídicos complejos y búsqueda de soluciones adecuadas conforme a la normativa aplicable (Específica)

* Adquisición de habilidades (orales y escritas) para la exposición de trabajos, con profesionalidad y con la oportuna sensibilidad que requiere la materia. (Transversal)

* Adquisición de destrezas para la realización de casos prácticos, de manera que se demuestre una suficiente habilidad para enfrentarse a problemas cotidianos de manera constructiva. (Transversal).

* Realización de trabajos de profundización y síntesis a partir de búsquedas en las fuentes bibliográficas e informáticas fundamentales relacionadas con la materia (Transversal).

1. Poder tributario. Concierto Económico y capacidad normativa de las instituciones forales en materia tributaria. 1. Poder tributario del Estado. 2. El Concierto Económico dentro del ordenamiento jurídico: naturaleza y características más importantes. 3. Armonización fiscal y el principio de colaboración con el Estado. 4. Las normas del Parlamento Vasco en materia fiscal. 5. Competencias generales de las instituciones forales en materia fiscal. 6. Competencias normativas de las instituciones forales en relación con cada uno de los tributos. 7. Los sistemas tributarios forales en el marco de la Unión Europea.

2. Conceptos tributarios básicos 1. Principios del ordenamiento tributario. 2. Fuentes del Dº Tributario y aplicación de las normas tributarias. 3. Concepto, clases y finalidad de los tributos. 4. Hecho imponible, exenciones y supuestos de no sujeción. 5. La relación jurídico tributaria. 6. Elementos subjetivos de las obligaciones tributarias. 7. Elementos de cuantificación de las obligaciones tributarias. 8. Deuda tributaria y extinción de las obligaciones tributarias

3. La aplicación de los tributos: concepto y contenido. Gestión, inspección y recaudación. 1. Concepto de aplicación de los tributos. 2. Aspectos comunes de los procedimientos de aplicación de los tributos. 3. Gestión tributaria. 4. Inspección de los tributos. 5. Recaudación de los tributos

4. Recursos y reclamaciones contra las actuaciones de la Hacienda. 1. Recursos contra actos de la Diputación Foral. 2. Recurso de reposición. 3. La reclamación económico administrativa. 4.Recursos y reclamaciones contra las actuaciones de la Comunidad Autónoma del País Vasco y de los entes locales.

5. Infracciones y sanciones tributarias en la normativa foral

6. Esquema general de los impuestos

7. IRPF 1. Visión general. Puntos de conexión con las HH.FF.. 2. Hecho imponible y exenciones. 3. Sujetos pasivos. 4. Periodo impositivo, devengo e imputación temporal. 5. Base imponible. 6 Base liquidable. 7. Escalas de gravamen y cuota íntegra, líquida y diferencial. 8. Tributación familiar. 9. Regímenes especiales. 10. Gestión del impuesto.

8. Impuesto sobre el Patrimonio 1. Visión general. Puntos de conexión con las HH.FF. 2. Hecho imponible. 3. Base imponible. 4. Base liquidable. Deuda tributaria. 5. Gestión del impuesto.

9. Impuesto sobre Sociedades. 1. Visión general. Puntos de conexión con las HH.FF. 2. Hecho imponible. 3. Sujetos pasivos y exenciones. 4. Periodo impositivo, devengo e imputación temporal.. 5. Base imponible. 6. Ajustes extracontables. 7. Tipos de gravamen y cuota íntegra. 8. Deducciones y bonificaciones en la cuota. 9. Regímenes especiales. 10. Gestión del impuesto.

10. Impuesto sobre la Renta de no Residentes. 1. Introducción. Puntos de conexión con las HH.FF. 2. Hecho imponible y exenciones. 3. Sujetos pasivos y responsables. 4. Tributación de no residentes con y sin establecimiento permanente. 5. Regímenes especiales

11. Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones. 1. Introducción. Puntos de conexión con las HH.FF 2. Hecho imponible y devengo. 3. Sujetos pasivos y responsables. 4. Base imponible. 5. Base liquidable. 6. Tipo de gravamen y deuda tributaria. 7. Gestión del impuesto.

12. Impuesto sobre el Valor Añadido 1. Visión general del Impuesto. Puntos de conexión con las HH.FF. 2. Operaciones interiores. 3. Operaciones exteriores. 4. Base imponible. Tipos de gravamen. Repercusión del impuesto. Deducción del impuesto. 4. Regímenes especiales. 5. Gestión del impuesto

13. Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados. 1. Introducción. Puntos de conexión con las H. F. 2. Tranmisiones patrimoniales onerosas. 3. Actos jurídicos documentados. 4. Operaciones societarias 5. Exenciones. 6. Comprobación de valores, devengo, prescripción y obligaciones formales. 7. Gestión del impuesto.

14. Otros impuestos indirectos: impuestos especiales y aduaneros. 1. Introducción. Puntos de conexión con las HH.FF. 2. Impuestos especiales de fabricación. 3. Impuesto especial sobre determinados medios de transporte. 4. Impuesto especial sobre el carbón. 5. Impuesto sobre las primas de seguros. 6. Impuesto sobre las ventas minoristas de hidrocarburos. 7. Impuestos aduaneros. 8. Tributación del juego.

15. Tributación local 1. Introducción. Ref. a la tributación local en el Concierto Económico. 2. Tasas y contribuciones especiales municipales. 3. Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI). 4. Impuestos sobre Actividades Económicas (IAE). 5. Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica. 6. Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras. 7. Impuesto sobre el Incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana. 8. Impuesto sobre Gastos Suntuarios. 9. Recursos financieros de los distintos entes territoriales

16. Dº presupuestario y Dº del gasto público

A lo largo de la primera semana de clase, el alumno tendrá que optar por uno de los dos sistemas que existen para la evaluación de la asignatura.

Los sistemas de evaluación son, por un lado, la evaluación continua y, por otro, un sistema de evaluación final consistente en la realización de una prueba única.

Las características propias de cada sistema de evaluación son las siguientes:

1) Sistema preferente de evaluación continua

El sistema de evaluación continua consiste en la participación y asistencia a clase de los estudiantes, así como en la realización de las actividades prácticas propuestas y de las pruebas parciales.

La superación de la asignatura por este sistema de evaluación requiere el cumplimiento de tres requisitos:

- Asistencia a las clases y conferencias: haber asistido, como mínimo, al 80 por 100 de las clases tanto teóricas como prácticas. Se computan como asistencia las ausencias debidamente justificadas. El control de la asistencia se realizará por el/la profesor@ mediante una hoja de firma a los asistentes.

- Realización de las pruebas parciales. Estas pruebas parciales pueden consistir en la contestación oral o escrita a los supuestos/preguntas realizadas por el profes@r; en pruebas tipo test; o, en la resolución de supuestos prácticos sobre los distintos bloques de materias que se han indicado anteriormente. Los criterios e indicadores a valorar específicamente para cada prueba serán pertinentemente facilitados al inicio de cada bloque en los que se divide el programa. Cada examen parcial será calificado sobre 10 puntos, si bien el peso total de cada uno de ellos en la evaluación del curso será el oportunamente indicado por el profesorado de la materia.

- Presentación de entregables (resolución de ejercicios, casos, problemas, resúmenes de las conferencias impartidas en el seno de la asignatura, dictámenes…) en las condiciones que se indiquen por el/la profesor@. Al igual que en el caso anterior, los criterios e indicadores a evaluar para cada entregable y caso práctico serán facilitados antes de la realización de los mismos. L@s alumn@s que opten por este sistema de evaluación pero recibirán retroalimentación o feed back por los entregables realizados.

La calificación final vendrá determinada, como regla general, por la media aritmética de las calificaciones obtenidas por la participación, los entregables, la exposición y las pruebas parciales realizadas por el alumno en la siguiente proporción:

• Participación en clase: máx. 40%

• Pruebas parciales: máx. 80%

• Entregables: máx. 80%.

La renuncia a la convocatoria supondrá la calificación de no presentado/a. El alumnado podrá renunciar a la convocatoria en un plazo que, como mínimo, será hasta un mes antes de la fecha de finalización del período docente de la asignatura correspondiente. Esta renuncia deberá presentarse por escrito ante el/la profesor/a responsable de la asignatura.

2) Sistema de evaluación final

El sistema de evaluación final consiste en una evaluación conjunta de los conocimientos adquiridos a lo largo del curso por medio de un único examen final teórico-práctico con las mismas características que los las pruebas parciales arriba indicadas, que versará sobre todo el temario de la asignatura. La prueba se desarrollará en el tiempo máximo determinado por el/la profes@r y será calificada sobre 10 puntos. La no presentación a la prueba fijada en la fecha oficial del exámenes, supondrá la renuncia automática a la convocatoria y la calificación de no presentado/a

En todo caso, el alumnado tendrá Dº a ser evaluado mediante el sistema de evaluación final, independientemente de que haya participado o no en el sistema de evaluación continua. Para ello deberá presentar por escrito al profesorado responsable de la asignatura la renuncia a la evaluación continua, para lo que dispondrán de un plazo de 9 semanas a contar desde el comienzo del cuatrimestre, de acuerdo con el calendario académico del centro.

Los alumnos que opten por este sistema de evaluación final podrán preparar las mismas prácticas/entregables que aquellos otros que opten por la evaluación continua pero no recibirán retroalimentación o feed back por las mismas.

Tal y como se ha indicado, el/la alumn@ podrá optar entre dos sistemas de evaluación: a) continua y b) final.

El sistema de evaluación elegido vincula al alumn@ para todo el curso, sin perjuicio de que, conforme a la normativa de la UPV/EHU, se le reconozca la posibilidad de descolgarse de la evaluación continua en los términos antes expresados.

Cuando el método de evaluación sea el de evaluación final, para renunciar a la convocatoria de evaluación bastará con no presentarse a la prueba final.

Se entenderá que aquell@s estudiantes que no comuniquen lo contrario optan por el sistema de evaluación final.

Legislación actualizada sobre cada uno de los tributos objeto de análisis en el programa, tanto en Territorio Común como en Territorio Foral.

Bibliografía básica

Los recursos de aprendizaje genéricos vienen a ser los siguientes:



ALARCÓN GARCÍA, G.: Manual del sistema fiscal español, Civitas. CALVO ORTEGA, R.: Curso de Derecho Financiero: I Derecho Tributario: Parte General y Parte Especial; II Derecho Presupuestario, Civitas. CAZORLA PRIETO, L. Mª. Y CHICO DE LA CÁMARA, P. (Dirs.): Introducción al sistema tributario, Aranzadi. COLLADO YURRITA, M.A. y ALONSO GONZALEZ, L.M, Manual de derecho tributario. Parte especial, Atelier FERREIRO LAPATZA, J. J.; MARTÍN FERNÁNDEZ, F. J.; RODRÍGUEZ MÁRQUEZ, J.: Curso de Derecho Tributario (Sistema tributario español), Marcial Pons. MALVÁREZ PASCUAL, L.; MARTÍNEZ GÁLVEZ J. P.; RAMÍREZ GÓMEZ, S.; SÁNCHEZ PINO, A. J.: Régimen fiscal de la empresa, Tecnos: MARTÍN QUERALT, J.; LOZANO SERRANO, C.; CASADO OLLERO, G., Y TEJERIZO LÓPEZ, J. M.: Curso de Derecho Financiero y Tributario, Tecnos; MERINO JARA, I. et. al. Derecho Tributario. Parte Especial, Tecnos: NAVARRO FAURE, A, et. al. Ordenamiento tributario español: los impuestos, Tirant lo blanc; PEÑA VELASCO, G.; FALCÓN Y TELLA, R.; MARTÍNEZ LAGO, M. A. (Coords.): Sistema fiscal español: impuestos estatales, autonómicos y locales. Iustel; PÉREZ ROYO, F. (Dir): Curso de Derecho Tributario. Parte Especial. Tecnos.; SIMÓN ACOSTA, E. Y VÁZQUEZ DEL REY, A.: Curso de Hacienda Local, Aranzadi; TEJERIZO LÓPEZ J. M.; CAYÓN GALIARDO, A.; MARTÍN QUERALT, J. (Dirs.): Manual de Derecho Tributario. Parte Especial. Aranzadi.

Bibliografía de profundización

En su caso, cada profesor@ facilitará referencias a la bibliografía básica de la materia así como la los recursos específicos para cada lección o bloque de estudio.

Revistas

Quincena Fiscal; Revista Española de Derecho Financiero; Impuestos; Información Fiscal; Crónica Tributaria; Nueva Fiscalidad; Forum Fiscal.