Poner al alumnado en contacto con el lado del Ingreso del Sector Público, en especial con el Análisis Impositivo, estudiando los principios impositivos fundamentales a tener en cuenta a la hora de diseñar y/o reformar los sistemas tributarios actuales como son la Eficiencia Económica, la

Equidad de los Impuestos la Sencillez Impositiva y la Flexibilidad de la Imposición, junto con el conocimiento de las principales características del Sistema Fiscal Español.

DESCRIPTORES:

Los Ingresos Públicos y la imposición. Incidencia impositiva. Eficiencia y Equidad impositiva. Imposición Directa: efectos económicos. Imposición Indirecta: efectos económicos. Descentralización fiscal.

CONTENIDOS:



1º) Los Ingresos Públicos y la Imposición.

Definición y características, clasificación y recaudación.

Elementos de un impuesto.

Criterios de valoración de los sistemas tributarios.



2º) Incidencia de los impuestos: concepto, determinación, Traslación. Incidencia de los principales impuestos. En equilibrio parcial y en equilibrio general.



3º) Eficiencia y Equidad de los impuestos.

Eficiencia de los sistemas fiscales. Conceptos básicos y medición.

Equidad de los sistemas fiscales. Teorías de Justicia, medición del bienestar social, medición de la progresividad.



4º) Imposición Directa.

Impuesto sobre la renta de las personas físicas. Elementos del impuesto. Efectos económicos: Eficiencia y Equidad.

Impuesto de Sociedades. Elementos del impuesto. Efectos Económicos. Imposición sobre la riqueza. Justificación. Impuestos que la gravan (IBI, sucesiones). Diseño y efectos económicos.



5º) Imposición Indirecta.

El IVA. Estructura y funcionamiento. Tratamiento de las inversiones y el Comercio Exterior. Efectos económicos. Comparación con otras formas de imposición indirecta

Gravámenes selectivos.



6º) Aspectos Internacionales

Impuestos sobre el comercio internacional

Coordinación fiscal Internacional

Los ingresos públicos y la imposición. Definición y características, clasificación y recaudación. Elementos de un impuesto. Criterios de valoración de los sistemas tributarios.

Incidencia de los impuestos: Concepto, determinación, traslación. Incidencia de los principales impu

Eficiencia y equidad de los impuestos. Eficiencia de los sistemas fiscales. Conceptos básicos y medición. Equidad de los sistemas fiscales. Teorías de justicia, medición del bienestar social, medición de la progresividad.

Imposición directa. Impuesto sobre la renta de las personas físicas. Elementos del impuesto. Efectos económicos: eficiencia y equidad. Impuesto de sociedades. Elementos del impuesto. Efectos económicos. Imposición sobre la riqueza. Justificación. Impuestos que la gravan(IBI, SUCESIONES). Diseño y efectos económicos.

Imposición indirecta. El IVA. Estructura y funcionamiento, tratamiento de las inversiones y el comercio exterior. Efectos económicos. Comparación con otras formas de imposición indirecta. Gravámenes selectivos.

Aspectos internacionales. Impuestos sobre el comercio internacional. Coordinación fiscal internacional.

Profesores que imparten la asignatura durante el curso 2012-2013:



1. Begoña Basarrate Urizar (grupo de castellano)

2. Amaia Urkiola Fernández (euskera taldea)

• Continuous Assessment System
• Final Assessment System
• Tools and qualification percentages:
  • Written test to be taken (%): 70
  • Realization of Practical Work (exercises, cases or problems) (%): 30

La asignatura se va a evaluar de la siguiente forma (Modalidad de evaluación contínua):

- 20% Dos pruebas tipo preguntas cortas ó test a lo largo del curso.



- 10% Exposición oral y entrega por escrito del trabajo bien individual y de grupo a presentar en los Seminarios.



- 70% Prueba escrita final con preguntas tanto teóricas como prácticas, a cuyo resultado se adicionarán los puntos obtenidos en los apartados anteriores.

El alumno deberá optar entre:

- Mantener los puntos obtenidos en la evaluación continua y realizar una prueba escrita que aporte el 70% de la nota final

ó

- Renunciar a los puntos obtenidos en la evaluación continua y realizar una prueba que aporte el 100% de la nota final

Bibliografía básica y complementaria sobre los temas tratados, disponible en Biblioteca.

Colección de Problemas de la asignatura.

Basic bibliography

Albi E., González Páramo J.M. y Zubiri I, “Economía Pública II: Teoría de la Imposición. Sistema Impositivo. Otros Ingresos Públicos. Economía Pública Internacional” Edit. Ariel Economía, 3ª Edición Actualizada. 2009.



Albi E., González Páramo J.M. y Zubiri I “Economía Pública I: Fundamentos. Presupuesto y Gasto. Aspectos Macroeconómicos.” Editorial Ariel. Economía, 3ª Edic. Actualizada. 2009



Problemas de Economía del Sector Público: Ingreso. Centro de Publicaciones F.C.Econ.y Emp. UPV 2012-2013

In-depth bibliography

Rosen H.,” Hacienda Pública” Editorial McGraw-Hill. 7ª Edición. 2007

Musgrave R. y P. Musgrave.,
“Hacienda Pública: Teórica y Aplicada” Editorial McGraw-Hill. 5ª Edición.1992

Stiglitz J. “La Economía del Sector Público” Editorial Antoni Bosch. 2ª Edición 1995

Costa M, Durán J. M. Espasa M, Esteller A. y Mora A., “Teoría Básica de los Impuestos: un Enfoque Económico” Editorial Thomsom Civitas. 2ª Edición 2005

Boadway R. y D.Wildasin.,”Economía del Sector Público” Editorial Instituto de Estudios Fiscales 2ª Edición 1986

Journals

Hacienda Pública Española / Revista de Economía Pública
Crónica Tributaria
Papeles de Economía Española
Presupuesto y Gasto Público
Ekonomiaz: Revista Vasca de Economía
Zergak: Gaceta Tributaria del País Vasco

Web addresses

Nacionales:
Ministerio de Economía y Hacienda: http://www.meh.es/
Agencia Tributaria: http://www.aeat.es/
Boletín Oficial del Estado (BOE): http://www.boe.es/
Boletín Oficial del País Vasco (BOPV): http://www.euskadi.net/
Instituto de Estudios Fiscales: http://www.ief.es/
Diputación Foral de Vizcaya: http://www.bizkaia.net/
Diputación Foral de Álava: http://www.alava.net/
Diputación Foral de Guipúzcoa: http://www.gipuzkoa.net/
Banco de España: http://www.bde.es/
INE: http://www.ine.es
EUSTAT: http://www.eustat.es


Internacionales:
OCDE: http://www.oecd.org/home/
EUROSTAT: http://europa.eu.int/comm/eurostat/