El Derecho Financiero está presente, de una forma u otra, en todos los actos u operaciones que realizan tanto las personas físicas como las jurídicas. Bajo determinadas circunstancias, todos los años la mayoría de las primeras han de presentar y liquidar el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) por la renta obtenida en el ejercicio fiscal precedente. De igual modo, las sociedades mercantiles y otras personas jurídicas han de presentar la declaración-liquidación del impuesto que grava sus beneficios, el Impuesto sobre Sociedades (IS).

Por otro lado, profesionales y empresarios (entre ellos los abogados) han de repercutir el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) y gestionar dicho tributo en relación con su actividad económica.

Al mismo tiempo, y sin necesidad de que medie dicha actividad económica, periódicamente se cobran determinados impuestos que gravan la propiedad inmobiliaria (Impuesto sobre Bienes Inmuebles), o determinados servicios públicos prestados en relación con la misma, (como sería el caso de las tasas relacionadas con la gestión de residuos, las tasas de alcantarillado...)

Ocasionalmente, a lo largo de nuestra vida, como cuando adquirimos bienes inmuebles de segunda mano, percibimos una herencia o una donación,… también se han de liquidar e ingresar los impuestos que gravan dichas adquisiciones.

En resumen, vivimos rodeados de situaciones, hechos, y negocios de los que derivan consecuencias tributarias cuyo conocimiento es básico para cualquier jurista. En este sentido, la asignatura Derecho Financiero II, también conocida como parte especial del Derecho Financiero, analiza específica e individualizadamente las principales figuras tributarias de nuestro sistema jurídico, centrándose, principalmente, en el estudio de los impuestos concertados.

En cualquier caso, hay que señalar que como consecuencia de esta omnipresencia del Derecho Financiero, la asignatura se encuentra relacionada con otras asignaturas de Derecho Público y Privado, ya que los actos y negocios jurídicos que se gravan tienen un contenido económico (compraventas, donaciones, herencias, percepción de sueldos, obtención de una concesión administrativa, etc.) y vienen regulados por normas sustantivas de otras disciplinas del Derecho (Mercantil, Civil, Laboral, Administrativo, e, incluso el Derecho Internacional).

En definitiva, por todo ello, su conocimiento resulta fundamental para todo jurista cualquiera que sea la rama del Derecho a la que quiera dedicarse. Para el estudio de la materia Se recomienda haber cursado Derecho Financiero I para tener asimilados los conceptos básicos de la parte general, pues se darán por sabidos. Asimismo, son igualmente recomendables conocimientos de Derecho Civil, Mercantil, Laboral y Administrativo.

El sistema tributario. El sistema tributario de las Comunidades Autónomas. El sistema tributario de las Haciendas locales. Infracciones y Sanciones tributarias. Revisión, reclamaciones y recursos. Derecho presupuestario

Departamento de Derecho Público

DERECHO FINANCIERO Y TRIBUTARIO II









PROGRAMA DE DERECHO FINANCIERO Y TRIBUTARIO II

PARTE ESPECIAL.



Créditos: 8.

A) El SISTEMA TRIBUTARIO.



1. Sistema tributario del Estado.



LECCIÓN 1. EVOLUCIÓN HISTORICA Y ESTRUCTURA.

Sistema tributario. Concepto. Racionalidad y componente histórico en la conformación de los sistemas tributarios. Transformación del sistema tributario: reforma fiscal.¿ El sistema tributario español: Evolución histórica. La reforma de 1977 y modificaciones ulteriores.¿ Estructura del sistema tributario estatal. Imposición directa. Imposición indirecta. Tasas: la actual proliferación y sus efectos en el sistema. El sistema tributario del Estado y la cesión de tributos a las Comunidades Autónomas.¿ La superposición o duplicidad de figuras tributarias.



LECCIÓN 2. IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS (I).

Introducción. Antecedentes. Caracteres y naturaleza.¿ Regulación estatal y competencias autonómicas.¿ Regulación foral en la Comunidad Autónoma del País Vasco.¿ Puntos de conexión para la aplicación de la normativa foral vasca. Distribución entre los distintos Territorios Históricos.¿ Hecho imponible. Concepto, composición y modalidades de renta. Aspecto material, espacial, temporal y cuantitativo. Elemento subjetivo del hecho imponible.¿ Supuestos de no sujeción y exenciones.¿ Sujetos pasivos. Contribuyente y pluralidad de contribuyentes.



LECCIÓN 3. IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS (II).

Base imponible. Rendimientos del trabajo. Rendimientos de actividades económicas: regímenes para su determinación. Rendimientos del capital, inmobiliario y mobiliario. Ganancias y perdidas patrimoniales.¿ Imputación de rentas: inmuebles urbanos, transparencia internacional, derechos de imagen.¿ Integración y compensación de rentas.¿ Base imponible general y especial.¿ Base liquidable general: bonificaciones. Base liquidable especial.



LECCIÓN 4. IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS (III).

Cuota íntegra. Deducciones en la cuota y cuota liquida. Cuota diferencial.¿ Tributación conjunta.¿ Gestión del impuesto. Obligaciones materiales diferentes de la principal y obligaciones formales de los contribuyentes. Obligaciones formales de los titulares de actividades económicas. Obligaciones en los supuestos de devolución. Obligaciones de retenedores y obligados a ingresar a cuenta.¿ Aspectos procedimentales.¿ Principales diferencias normativas de la regulación estatal. Mínimo personal y familiar. Base liquidable. Tarifa. Cuotas integra estatal y autonómica o complementaria. Deducciones. Gestión.



LECCIÓN 5. IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES (I)

Introducción. Antecedentes. Caracteres y naturaleza.¿ Regulación estatal.¿ Regulación foral en la Comunidad Autónoma del País Vasco.¿ Puntos de conexión para la aplicación de la normativa foral vasca. Distribución entre los distintos Territorios Históricos.¿ Hecho imponible. Concepto y composición de la renta. Aspectos material, espacial y temporal.¿ Exenciones.¿ Sujetos pasivos. Contribuyente.¿



LECCIÓN 6. IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES (II)

Base imponible. Resultado contable y ajustes extracontables. Reglas particulares. Regímenes de determinación. Compensación de bases imponibles negativas. Imputación temporal de ingresos y gastos: efectos del diferimiento de bases positivas.¿ Tipos y cuota integra.¿ Deducciones, bonificaciones y reducciones de pagos anticipados.¿ Gestión. Obligaciones materiales diferentes de la principal y obligaciones formales de los contribuyentes. Obligaciones en los supuestos de devolución.¿ Aspectos procedimentales.¿ Principales diferencias normativas de la regulación estatal. Exenciones. Tipos de gravamen. Deducciones. Regímenes especiales. Gestión.



LECCIÓN 7. IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES (III)

Regímenes especiales. Análisis y régimen jurídico de los distintos supuestos, con atención especial al régimen de las empresas de reducida dimensión, al régimen de consolidación fiscal, y al régimen de fusiones, escisiones, aportaciones de activos y canje de valores.¿ Estudio particular del régimen fiscal de las sociedades cooperativas y otras entidades de la Economía social. Cooperativas: regulación positiva y antecedentes históricos; clasificación fiscal de las cooperativas; reglas para la determinación de la base imponible; bonificaciones fiscales; tributación de los grupos cooperativos. Sociedades anónimas laborales. Entidades de Previsión Social Voluntaria. Otras entidades de la Economía social.



LECCIÓN 8. IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE NO RESIDENTES.

Introducción. Antecedentes. Naturaleza. Objeto. Modalidades.¿ Regulación positiva.¿ Puntos de conexión para la aplicación del tributo en la Comunidad Autónoma del País Vasco y normativa aplicable en la misma.¿ Hecho imponible. Aspectos material, espacial y temporal.¿ Exenciones.¿ Sujetos pasivos, responsables y obligados al cumplimiento de otras prestaciones materiales.¿ Representación y domicilio.¿ Elementos de cuantificación. Rentas obtenidas mediante establecimiento permanente: base imponible; tipos; cuota; deducciones y bonificaciones. Rentas obtenidas sin establecimiento permanente: base imponible; tipos; cuota; deducciones.¿ Gestión.¿ Gravamen especial sobre Bienes Inmuebles de Entidades no Residentes.¿ Régimen opcional para contribuyentes residentes de otros estados miembros de la Unión Europea. Requisitos y procedimiento.





LECCIÓN 9.- IMPUESTO SOBRE SUCESIONES Y DONACIONES.

Introducción. Antecedentes. Caracteres y naturaleza.¿ Regulación estatal y competencias autonómicas.¿ Regulación foral en la Comunidad Autónoma del País Vasco.¿ Puntos de conexión para la aplicación de la normativa foral vasca.¿ Hecho imponible. Modalidades de gravamen. Presunciones.¿ Exenciones.¿ Sujetos pasivos y otros obligados tributarios.¿ Bases imponible y liquidable en las distintas modalidades de gravamen.¿ Tarifas y deuda tributaria.¿ Gestión del impuesto.¿ Principales diferencias normativas de la regulación estatal. Exenciones y bonificaciones. Bases imponible y liquidable. Tarifas. Gestión.



LECCIÓN 10. IMPUESTO SOBRE TRANSMISIONES PATRIMONIALES Y ACTOS JURÍDICOS DOCUMENTADOS.

Introducción. Antecedentes. Caracteres y naturaleza.¿ Regulación estatal y competencias autonómicas.¿ Regulación foral en la Comunidad Autónoma del País Vasco.¿ Puntos de conexión para la aplicación de la normativa foral vasca.¿ Modalidades del ITPAJD. Principios comunes.¿ Transmisiones patrimoniales onerosas. Hecho imponible. Exenciones. Obligados tributarios. Base imponible. Tipos y deuda tributaria.¿ Operaciones societarias. Hecho imponible. Exenciones. Obligados tributarios. Base imponible. Tipo y deuda tributaria.¿ Actos jurídicos documentados. Documentos mercantiles, notariales y administrativos.¿ Gestión del impuesto.¿ Principales diferencias normativas de la regulación estatal.



LECCIÓN 11. IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO (I).

Introducción. Antecedentes. Caracteres y naturaleza.¿ Regulación positiva.¿ Puntos de conexión para la aplicación del tributo en la Comunidad Autónoma del País Vasco.¿ Conexión con otros impuesto indirectos, en particular con el ITPAJD.¿ Hecho imponible. Modalidades: operaciones interiores, adquisiciones intracomunitarias e importaciones. Operaciones no sujetas.¿ Exenciones: efectos y renuncia.



LECCIÓN 12. IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO (II).

Sujetos pasivos, responsables y otros obligados tributarios. La repercusión del impuesto.¿ Base imponible.¿ Tipos de gravamen.¿ Deducciones: la regla de prorrata y sus modalidades. Devoluciones.¿ Regímenes especiales.¿ Gestión del impuesto.



LECCIÓN 13. IMPUESTOS ESPECIALES.

Introducción. Antecedentes. Caracteres y naturaleza.¿ Regulación positiva.¿ Puntos de conexión para la aplicación de los impuestos especiales en la Comunidad Autónoma del País Vasco. Competencias normativas sobre tipos de gravamen.¿ Impuestos especiales de fabricación. Reglas y elementos comunes. Estudio particularizado de las distintas modalidades: impuestos sobre el alcohol y las bebidas alcohólicas; impuestos sobre hidrocarburos; impuestos sobre las labores del tabaco; impuestos sobre la electricidad.¿ El impuesto sobre determinados medios de transporte.¿ Otros impuestos especiales. El impuesto sobre primas de seguros. El impuesto sobre ventas minoristas de determinados hidrocarburos.



LECCIÓN 14. DERECHOS DE ADUANAS

Introducción. Antecedentes. Caracteres y naturaleza.¿ Regulación positiva. El Código Aduanero comunitario. El Arancel Aduanero comunitario (TARIC).¿ La Deuda Aduanera. Hecho imponible y devengo. Exenciones. Obligados tributarios. Base imponible: valor en aduana. El destino aduanero. Deuda aduanera: su extinción.¿ Exacciones de efecto equivalente.¿ Gestión del impuesto.



2.¿ Sistema Tributario de las Comunidades Autónomas.



LECCIÓN 15. SISTEMA TRIBUTARIO AUTONOMICO COMUN.

Introducción. Regulación normativa. Principios constitucionales sobre financiación territorial. Ley Orgánica de financiación de las Comunidades Autónomas. Ley 21/2001, de 27 de diciembre, sobre cesión de tributos.¿ Estructura del sistema de recursos de las Comunidades Autónomas.¿ Tributos propios.¿ Tributos cedidos por el Estado. Competencias normativas y de gestión.¿ Recargos sobre impuestos estatales.¿ Participación en impuestos estatales.



LECCIÓN 16. REGÍMENES TERRITORIALES ESPECIALES (I).





Regímenes tributarios forales. Introducción. País Vasco. Poder tributario en la Comunidad Autónoma del País Vasco. Introducción. La multiplicidad de ordenamientos fiscales.¿ La potestad normativa del Ente autonómico.¿ La potestad normativa de los Territorios Históricos. Tributos concertados de normativa autónoma. Limites al ejercicio de dicha potestad.¿



LECCIÓN 17. REGÍMENES TERRITORIALES ESPECIALES (II).

Peculiaridades relativas en cuanto a las fuentes en la CAPV. Fuentes normativas de la Comunidad Autónoma del País Vasco. Introducción.¿ Constitución. Alcance y efectos de su disposición adicional primera.¿ Derecho Comunitario y Convenios internacionales.¿ Leyes estatales, orgánicas y ordinarias. La Ley del Concierto Económico: naturaleza y caracteres.¿ Leyes autonómicas.¿ Normas forales. Naturaleza.



LECCIÓN 18. REGÍMENES TERRITORIALES ESPECIALES (III).

El sistema de Convenio Económico de Navarra. Similitudes y diferencias con el sistema de Concierto Económico del País Vasco. Peculiaridades fiscales de los tributos de la Comunidad Autónoma de Navarra.¿ Régimen tributario de Canarias.¿ Particularidades fiscales de Ceuta y Melilla.



3.¿ Sistema tributario de las Haciendas locales.



LECCIÓN 19. SISTEMA TRIBUTARIO LOCAL.

Antecedentes. Regulación positiva. Principios constitucionales. El sistema tributario establecido por la Ley 39/1988, de 28 de diciembre. La última reforma parcial sobre Haciendas locales de la Ley 51/2002, de 27 de diciembre.¿ Recursos tributarios de las provincias y otros entes supramunicipales: cesión de recaudación y participación en tributos del Estado.¿ Los tributos en el ámbito municipal. Otros recursos tributarios: cesión de recaudación y participación en tributos del Estado.¿



LECCIÓN 20. SISTEMA TRIBUTARIO LOCAL (III.

El sistema tributario de las Haciendas locales en la Comunidad Autónoma del País Vasco. Competencias. Regulación positiva. Los tributos en el ámbito municipal. El denominado Fondo foral de financiación municipal de los Territorios Históricos.



LECCIÓN 21. IMPUESTOS OBLIGATORIOS.

El impuesto sobre Bienes Inmuebles. Naturaleza. Hecho imponible y supuestos de no sujeción. Exenciones. Obligados tributarios. Base imponible: fijación, revisión, modificación y actualización de los valores catastrales. Bonificaciones y deuda tributaria. Gestión.¿ Impuesto sobre Actividades Económicas. Naturaleza. Hecho imponible y supuestos de no sujeción. Exenciones. Obligados tributarios. Base imponible. Deuda tributaria. Gestión.¿ Impuestos sobre Vehículos de Tracción Mecánica. Naturaleza y caracteres. Hecho imponible. Exenciones. Obligados tributarios. Base imponible. Deuda tributaria. Gestión.



LECCIÓN 22. IMPUESTOS OPTATIVOS.

El impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana. Naturaleza y caracteres. Hecho imponible y supuestos de no sujeción. Exenciones. Obligados tributarios. Cuantificación del impuesto. Gestión.¿ Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras. Naturaleza y caracteres. Hecho imponible y supuestos de no sujeción. Exenciones. Obligados tributarios. Cuantificación del impuesto. Gestión.¿ Otros impuestos: el impuesto sobre gastos suntuarios.



B) RÉGIMEN FINANCIERO DE LA UNIÓN EUROPEA.



LECCIÓN 23. RECURSOS DE LA COMUNIDAD EUROPEA.

Recursos de la Unión Europea. Origen y evolución.¿ Principios informadores: autonomía, democracia y solidaridad.¿ Recursos propios. Los derechos aduaneros. Las exacciones agrícolas. La participación en la base del IVA de los Estados miembros. La participación en el PIB. Otros recursos: impuestos sobre sueldos y salarios, contribuciones estatales, ingresos por actividades diversas. Operaciones de empréstito.¿ Propuestas de reforma del sistema de recursos comunitarios y ampliación europea.



LECCIÓN 24. LA ARMONIZACIÓN FISCAL EN LA COMUNIDAD EUROPEA.

Políticas de armonización fiscal de la Unión Europea. La doctrina fiscal europea. Las distorsiones fiscales. Principios de armonización tributaria de los Tratados de la Unión. La jurisprudencia del TJCE.¿ La armonización de la imposición indirecta. Armonización fiscal del IVA. Armonización fiscal de los Impuestos Especiales.¿ La armonización de la imposición directa. Estado actual y previsiones de futuro. Código de conducta y competencia fiscal nociva. Impuesto sobre Sociedades. Impuesto sobre la Renta.



C) INFRACCIONES Y SANCIONES TRIBUTARIAS.



LECCIÓN 25. INFRACCIONES TRIBUTARIAS

Naturaleza de la infracción tributaria. Antecedentes históricos y régimen jurídico. Principios de derecho sancionador. Concepto y clases de infracciones. Sujetos infractores. Extinción de la infracción: fallecimiento, prescripción y cumplimiento espontáneo fuera de plazo. Los diferentes tipos infractores: Tipos generales y tipos específicos de algunos impuestos. Los tipos de infracción establecidos por la Ley General Tributaria.



LECCIÓN 26. SANCIONES TRIBUTARIAS

Clases de sanciones: principales y accesorias. Graduación de las sanciones. Condonación parcial de la sanción por conformidad y pronto pago. Extinción de las sanciones.



Lección 27. El procedimiento sancionador

La separación de procedimientos. Iniciación del procedimiento sancionador. Instrucción. Terminación. Efectos de los recursos interpuestos contra las sanciones



LECCIÓN 28. EL DELITO DE DEFRAUDACIÓN TRIBUTARIA

Antecedentes históricos y régimen vigente. Clases de delitos contra la Hacienda Pública. El delito de defraudación tributaria: bien jurídico protegido; el tipo objetivo; el tipo subjetivo; antijuridicidad; culpabilidad; penas; grados de ejecución; grados de participación; concurso de delitos. La defraudación del presupuesto de las Comunidades.



LECCIÓN 29. EL DELITO CONTABLE

Sujetos activos. Acciones típicas. El tipo subjetivo. Antijuridicidad. Culpabilidad. Penas. Grados de ejecución. Grados de participación. Concurso de delitos.



D) REVISIÓN, RECLAMACIONES Y RECURSOS



LECCIÓN 30.- MEDIOS DE REVISIÓN Y PROCEDIMIENTOS ESPECIALES DE REVISIÓN

Medios de revisión de los actos de aplicación de los tributos. Revisión de actos nulos. Declaración de lesividad de actos anulables. Revocación. Rectificación de errores. Devolución de ingresos indebidos.



LECCIÓN 31. EL RECURSO DE REPOSICIÓN

Objeto y naturaleza. Iniciación. Suspensión del acto impugnado. Resolución.



LECCIÓN 32. RECLAMACIONES ECONÓMICO-ADMINISTRATIVAS (I)

La materia económico-administrativa. Órganos y competencia. Las partes y su representación y defensa. Actos reclamables. Acumulación de reclamaciones. Los actos del tribunal y su notificación. Actos de las partes. La cuantía. La extensión de las facultades revisoras y la reformatio in peius.



LECCIÓN 33. RECLAMACIONES ECONÓMICO-ADMINISTRATIVAS (II)

Interposición de la reclamación y suspensión del acto impugnado. El procedimiento en primera instancia. El procedimiento abreviado ante órganos unipersonales. Recurso de alzada ordinario. Recurso extraordinario de alzada para la unificación de criterio. Recurso extraordinario para la unificación de doctrina. Recurso extraordinario de revisión. Incidentes.



E) DERECHO PRESUPUESTARIO.



LECCIÓN 34. EL PRESUPUESTO DEL ESTADO

Configuración histórica del Presupuesto del Estado. Naturaleza jurídica de la Ley de Presupuestos en el ordenamiento español. Configuración de la Ley de Presupuestos por el Tribunal Constitucional. Los principios presupuestarios: unidad, universalidad, temporalidad, especialidad y estabilidad.



LECCIÓN 35. LOS PRESUPUESTOS GENERALES DEL ESTADO

Contenido de los Presupuestos Generales del Estado. Ámbito y estructura de los mismos. Efectos de la Ley de Presupuestos sobre los ingresos y gastos públicos. Efectos especiales de la Ley de Presupuestos respecto a determinados créditos de gastos.



LECCIÓN 36. PROCEDIMIENTO PRESUPUESTARIO

Elaboración de los Presupuestos Generales del Estado. Aprobación de los mismos. Ejecución de los Presupuestos. Fases de la ejecución: autorización del gasto, compromiso del gasto, reconocimiento de la obligación, ordenación y ejecución del pago. Liquidación y cierre del Presupuesto.



LECCIÓN 37. CONTROL PRESUPUESTARIO

Contenido de la función de control. Clases de control. El control interno: función interventora y auditoría. Control externo por el Tribunal de Cuentas. Funciones fiscalizadora y jurisdiccional del Tribunal de Cuentas. Control parlamentario. La Cuenta General del Estado.



LECCIÓN 38. RÉGIMEN PRESUPUESTARIO DE LAS COMUNIDADES AUTÓNOMAS

Contenido, función y estructura de los Presupuestos de las Comunidades Autónomas. Los principios presupuestarios en el ámbito autonómico. Los procedimientos de elaboración, aprobación y ejecución de los Presupuestos de las Comunidades Autónomas. Control de los Presupuestos.



LECCIÓN 38. RÉGIMEN PRESUPUESTARIO DE LAS CORPORACIONES LOCALES

Contenido, función y estructura de los Presupuestos de las Corporaciones locales. Los principios presupuestarios en el ámbito local. Los procedimientos de elaboración, aprobación y ejecución de los Presupuestos de las Corporaciones locales. Control de los Presupuestos.



LECCIÓN 39. LOS PRESUPUESTOS DE LOS ORGANISMOS PÚBLICOS, ENTIDADES PÚBLICAS EMPRESARIALES, OTROS ENTES PÚBLICOS Y SOCIEDADES ESTATALES

Régimen presupuestario de los Organismos públicos: organismos autónomos y entidades públicas empresariales. Régimen presupuestario de las sociedades mercantiles y de las fundaciones públicas.



LECCIÓN 40. PRESUPUESTOS DE OTROS ENTES PÚBLICOS. ENTES EN LA CAPV.

Régimen presupuestario de la Comunidad Autónoma del País Vasco. Caracteres generales y regulación normativa.¿ El Presupuesto de las Instituciones autonómicas.¿ Los Presupuestos de los Territorios Históricos. Particularidades de su elaboración y estructura.¿ Los Presupuestos de las Corporaciones Locales.¿ Control. El Tribunal Vasco de Cuentas.



LECCIÓN 41. EL PRESUPUESTO DE LA UNIÓN EUROPEA

El presupuesto general comunitario: proyecto, enmiendas y aprobación. Estructura del presupuesto. Los principios presupuestarios. Ejecución del presupuesto: métodos y procedimiento de ejecución. Responsabilidad de los agentes financieros. Rendición de cuentas. Control externo.

Klase teorikoekin batera, kurtsoan zehar asu praktikoak solbatu, talde lanak burutu eta gaur egungo gaiak eztabaidatuko dira. Jarduera guzti hauek ebaluatu egingo dira.

• Final Assessment System
• Tools and qualification percentages:
  • Written test to be taken (%): 15
  • Multiple-Choice Test (%): 15
  • Oral defense (%): 15
  • Realization of Practical Work (exercises, cases or problems) (%): 15
  • Individual works (%): 5
  • Team projects (problem solving, project design)) (%): 10
  • Exhibition of works, readings ... (%): 5
  • Portfolio (%): 10
  • participación en clase (%): 10

Tal y como se ha indicado, el/la alumn@ podrá optar entre dos sistemas de evaluación: a) continua y b) final.

El sistema de evaluación elegido vincula al alumn@ para todo el curso, sin perjuicio de que, conforme a la normativa de la UPV/EHU, se le reconozca la posibilidad de descolgarse de la evaluación continua. Para ello, como mínimo hasta un mes antes de la fecha de finalización del período docente de la asignatura, deberá comunicárselo al docente de forma fehaciente.

Cuando el método de evaluación sea el de evaluación final, para renunciar a la convocatoria de evaluación bastará con no presentarse a la prueba final.

Se entenderá que aquell@s estudiantes que no comuniquen lo contrario optan por el sistema de evaluación final.

Los/las estudiantes que no hubieran aprobado la evaluación continua, así como aquellos que no hubiesen superado la evaluación final, tienen derecho a ser evaluados en una convocatoria extraordinaria, a realizar en las fechas publicadas con la suficiente antelación en la página web de la facultad.

Este examen puede consistir en la contestación oral o escrita a los supuestos/preguntas realizadas por el/la profes@r; en una prueba tipo test; o, en la resolución de supuestos prácticos sobre todo el temario de la asignatura. Tal prueba se desarrollará en el tiempo máximo determinado por el/la profes@r y será calificada sobre 10 puntos.

Legislación actualizada

Basic bibliography

CALVO ORTEGA, R, CURSO DE DERECHO FINANCIERO. I.- DERECHO TRIBUTARIO. (Parte General). II.- DERECHO PRESUPUESTARIO, Civitas, 2008.



ALARCÓN GARCÍA, G. MANUAL DEL SISTEMA FISCAL ESPAÑOL. Un compendio sistemático y práctico, Madrid, 2008



CAZORLA PRIETO, L. Mª. DERECHO FINANCIERO Y TRIBUTARIO. PARTE GENERAL, Thomson, Aranzadi, 2008



ESEVERRI MARTINEZ, E. DERECHO TRIBUTARIO. Parte General, Madrid, 2008



FERREIRO LAPATZA. J.J. CURSO DE DERECHO TRIBUTARIO. PARTE ESPECIAL. SISTEMA TRIBUTARIO. LOS TRIBUTOS EN PARTICULAR, Marcial Pons, Madrid, 2008.



MARTIN QUERALT, J, y otros CURSO DE DERECHO FINANCIERO Y TRIBUTARIO, Tecnos, Madrid, 2008



MARTIN QUERALT, J, y otros, MANUAL DE DERECHO TRIBUTARIO. PARTE ESPECIAL, Madrid, 2008.



MARTÍNEZ LAGO, M.A. y otro, LECCIONES DE DERECHO FINANCIERO Y TRIBUTARIO, Madrid, 2008



MENÉNDEZ MORENO, A. DERECHO FINANCIERO Y TRIBUTARIO. PARTE GENERAL. Lecciones de Cátedra, Lex Nova, Valladolid, 2008



PEREZ ROYO, F, y otros, DERECHO FINANCIERO Y TRIBUTARIO. PARTE GENERAL, Civitas, 2008



PEREZ ROYO, F, y otros, CURSO DE DERECHO TRIBUTARIO. PARTE ESPECIAL, Tecnos, Madrid, 2008.

In-depth bibliography

En su caso, cada profesor@ facilitará referencias a la bibliografía básica de la materia así como la los recursos específicos para cada lección o bloque de estudio.

Journals

Quincena Fiscal
Revista Española de Derecho Financiero
Impuestos
Información Fiscal
Nueva Fiscalidad
Forum Fiscal
Crónica Tributaria
Tribuna Fiscal
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