La asignatura "Efectos Económicos de los Impuestos" es una asignatura obligatoria del 2º cuatrimestre de 3º curso del Grado en Fiscalidad y Administración Pública. Se sitúa dentro del Módulo "Bases para el Análisis de la Fiscalidad y Administración Pública".



En esta asignatura se desarrollan diversos modelos teóricos que sirven para analizar los efectos que los principales impuestos pueden originar en el comportamiento de los agentes económicos y se analiza el grado de confirmación de los mismos por los resultados empíricos disponibles en la actualidad.



Para desarrollar la asignatura puede servir de ayuda haber cursado la asignatura "Régimen Fiscal de la Empresa" del 1º cuatrimestre de 3º curso, si bien no se trata de un requisito indispensable.

COMPETENCIAS ESPECIFICAS:

1.-Entender las relaciones entre los principales impuestos y las decisiones de los agentes económicos.

2.-Manejar las principales teorías que modelan los comportamientos de los agentes económicos.

3.-Analizar las implicaciones de los puntos anteriores para el diseño de las políticas fiscales microeconómicas.

4.-Conocer las principales evidencias empíricas existentes sobre los modelos anteriores.



COMPETENCIAS TRANSVERSALES

5.- Saber buscar, identificar, sistematizar, analizar y sintetizar la información proviniente de diversas fuentes G009

6.-Emitir juicios razonados y tomar decisiones sobre cuestiones relevantes con capacidad critica G003, G018

7.- Desarrollar las habilidades de aprendizaje para adquirir un alto grado de autonomia en su propia autoformacion G005

8.- Utilizar las Técnicas de la Informacion y Comunicacion (TIC) en su émbito de estudio y contexto profesional G009

9.- Capacidad para la comunicacion escrita y oral, especialmente en la elaboracion de informes claros y coherentes G004, G011





RESULTADOS DEL APRENDIZAJE



RA1-Conoce las teorías sobre el comportamiento económico de los agentes y su interrelación con el sistema impositivo.

RA2-Comprende el grado de confirmación de dichas teorías por los resultados empíricos disponibles en la actualidad.

RA3-Comprende y maneja las diferentes políticas impositivas de los sistemas fiscales actuales y su interrelación con los puntos anteriores

TEMARIO

TEMA 1. ANALISIS DE INCIDENCIA IMPOSITIVA

1.1. Introducción

1.2. Tipos de Incidencia

1.3. Medición de la Incidencia

1.4. Evidencia empírica



TEMA 2 IMPUESTO SOBRE LA RENTA PERSONAL: EFECTOS SOBRE LA OFERTA DE TRABAJO

2.1. Efectos de un Impuesto de Tanto Alzado

2.2. Efectos de un Impuesto Proporcional sobre la Renta

2.3. Efectos de un Impuesto Progresivo sobre la Renta

2.4. Inclusión de Rentas No Salariales

2.5. Evidencia Empírica





TEMA 3. IMPUESTO SOBRE LA RENTA PERSONAL: EFECTOS SOBRE EL AHORRO

3.1. Modelo 1: Rentas salariales únicamente en el periodo presente

3.2. Modelo 2: Rentas salariales en el periodo presente y en periodo futuro

3.3. Evidencia Empírica





TEMA 4. IMPUESTO SOBRE LA RENTA PERSONAL: EFECTOS SOBRE LA COMPOSICIÓN DE LA CARTERA

4.1. Introducción

4.2. Impuesto sobre el rendimiento con plena compensación de pérdidas

4.3. Impuesto sobre el rendimiento con compensación de pérdidas parcial o nula

4.4. Activo seguro con rendimiento positivo

4.5. Evidencia Empírica



TEMA 5 EFECTOS ECONÓMICOS DEL IMPUESTO DE SOCIEDADES

5.1. Introducción.

5.2. El Impuesto de Sociedades y la política de dividendos.

5.3. El Impuesto de Sociedades y las decisiones financieras de la empresa.

5.4. El Impuesto de Sociedades y la inversión.

5.5. Evidencia empírica



TEMA 6 EFECTOS ECONÓMICOS DE OTROS IMPUESTOS

6.1. COTIZACIONES SOCIALES

6.2. IMPUESTOS INDIRECTOS

En la modalidad magistral se impartirán, por parte del docente, clases de exposición sobre los contenidos conceptuales de la materia, fomentando la participación del alumnado.



En las clases prácticas se resolverán cuestiones y problemas en el aula. Se proporcionarán problemas y ejercicios que previamente habrán tenido que trabajar individualemnte y que posteriormente se desarrollarán en clase en grupo, lo que les permitirá profundizar en el conocimiento de la materia. Se fomentará la formulación de cuestiones y la discusión abierta.

• Sistema de Evaluación Continua
• Sistema de Evaluación Final
• Herramientas y porcentajes de calificación:
  • Prueba escrita a desarrollar (%): 70
  • Realización de prácticas (ejercicios, casos o problemas) (%): 30

La asignatura se podrá evaluar de dos formas:

a) Evaluación Continua.

Estará compuesta por la suma de las calificaciones obtenidas en :



1. Prueba escrita a desarrollar en la fecha de la evaluación ordinaria: mínimo 70% de la nota final



2. Prácticas evaluables a desarrollar a lo largo del curso: máximo un 30% de la nota final.



Para superar la asignatura en la modalidad de evaluación a)Evaluación Continua, será necesario obtener una nota mínima de 4 puntos sobre 10 en la prueba 1 (prueba escrita a desarrollar en la fecha de la evaluación ordinaria) así como obtener como mínimo 5 puntos sobre 10 como suma de las puntuaciones obtenidas en 1. y 2.



En caso de que en la prueba escrita a desarrollar en la fecha de la evaluación ordinaria no se obtenga la nota mínima de 4 puntos sobre 10, la calificación que constará en la convocatoria ordinaria será la obtenida en dicha prueba sobre 10.



b) Examen Final.

Prueba final que comprenda el 100% de la nota.





En el caso de que la evaluación tenga que realizarse de forma no presencial, las pruebas se realizarán a través de las herramientas "Tarea" y/o "Cuestionario" de egela.

Habrá una prueba final que comprenderá el 100% de la nota.

En el caso de que la evaluación tenga que realizarse de forma no presencial, las pruebas se realizarán a traves de las herramientas "Tarea" y/o "Cuestionario" de egela.

Bibliografía básica y complementaria sobre los temas tratados

Bibliografía básica

Albi E., González Páramo J.M. y Zubiri I, “Economía Pública II: Teoría de la Imposición. Sistema Impositivo. Otros Ingresos Públicos. Economía Pública Internacional” Edit. Ariel Economía, 3ª Edición Actualizada. 2009.

Bibliografía de profundización

Artículos de revistas especializadas y lecturas adicionales de actualidad, con especial referencia a la Economía Pública española.

Rosen H.,” Hacienda Pública” Editorial McGraw-Hill. 7ª Edición. 2007

Atkinson A. y Stiglitz J., "Lecciones sobre Economía Pública", Instituto de Estudios Fiscales, 1980

Musgrave R. y P. Musgrave.,
“Hacienda Pública: Teórica y Aplicada” Editorial McGraw-Hill. 5ª Edición.1992

Stiglitz J. “La Economía del Sector Público” Editorial Antoni Bosch. 2ª Edición 1995

Boadway R. y D.Wildasin.,”Economía del Sector Público” Editorial Instituto de Estudios Fiscales 2ª Edición 1986

Costa M, Durán J. M. Espasa M, Esteller A. y Mora A., “Teoría Básica de los Impuestos: un Enfoque Económico” Editorial Thomsom Civitas. 2ª Edición 2005

Revistas

Hacienda Pública Española/ Revista de Economía Publica http://www.ief.es/

Papeles de Economía Española http://www.funcas.ceca.es/

Presupuesto y Gasto Público http://www.ief.es/

Direcciones web

Nacionales:
http://www.meh.es/
http://www.ief.es/
http://www.funcas.ceca.es/
http://www.bde.es/
http://www.ine.es
http://www.eustat.es


Internacionales:
http://www.oecd.org/home/
http://europa.eu.int/comm/eurostat/
http://www.ifs.org.uk/