La materia Imposición Indirecta es una asignatura optativa de tercer curso del Grado en Fiscalidad y Administración Pública. Se imparte en la especialidad de Fiscalidad (grupo compartido con ADE especialidad).



En esta asignatura se pone al alumnado en contacto con las dos principales figuras de la imposición indirecta del sistema fiscal español, el Impuesto sobre el Valor añadido (IVA) y el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y actos Jurídicos Documentados (ITP) estudiando los elementos básicos de cada impuesto a la vez que profundizando en los diferentes hechos imponible s de cada uno de ellos.



Para desarrollar esta asignatura puede resultar de ayuda tener conocimientos básicos en teoría de la imposición.

COMPETENCIAS Específicas y Transversales:



a) ESPECÍFICAS de la ASIGNATURA:

1. Reflexionar rigurosamente sobre los dos principales impuestos sobre el consumo que existen en el sistema tributario español y definir coherentemente los elementos de cada impuesto.



2. Identificar quien es el contribuyente en cada uno de los impuestos estudiados así como el sujeto pasivo.



3. Discernir con argumentos económicos el impuesto aplicable en cada caso en función de los supuestos gravables.



b) TRANSVERSALES de GRADO:

4. Saber buscar, identificar, sistematizar, analizar y sintetizar información proveniente de diversas fuentes.G004



5. Emitir juicios razonados y tomar decisiones sobre cuestiones relevantes con capacidad crítica. G002, G011



6. Desarrollar las habilidades de aprendizaje para adquirir un alto grado de autonomía en su propia autoformación. G007, G014



7. Utilizar las tecnologías de la información y comunicación (TIC) en su ámbito de estudio y contexto profesional G003



8. Capacidad para trabajar en equipo las cuestiones fiscales que se vayan proponiendo.G005



9. Capacidad para la comunicación escrita y oral, especialmente en la elaboración de informes claros y coherentes. G006





RESULTADOS DEL APRENDIZAJE:

* Conoce la justificación de la existencia de los impuestos sobre el consumo.



* Conoce los elementos que configuran cada impuesto.



* Sabe identificar a quien se quiere gravar con cada impuesto así como quien debe cumplir las obligaciones formales y materiales con el Sector Público.



* Sabe identificar el impuesto aplicable en cada caso.

IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO

Tema 1.Régimen General

1.0.- Introducción.

1.1.- Hecho imponible.

1.2.- Operaciones no sujetas.

1.3.- Exenciones.

1.4.- Lugar de realización del hecho imponible.

1.5.- Sujeto pasivo.

1.6.- Base imponible.

1.7.- Tipo impositivo.

1.8.- Deducciones y devoluciones.

Tema 2. Regímenes especiales

2.0.- Introducción.

2.1Regimen simplicado.

2.2.- Recargo de equivalencia.



IMPUESTO SOBRE TRANSMISIONES PATRIMONIALES Y ACTOS JURÍDICOS DOCUMENTADOS.

Tema 3. Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados.

3.0.- Introducción.

3.1 -Transmisiones Patrimoniales Onerosas.

3.2.- Operaciones Societarias.

3.3.- Actos Jurídicos Documentados.

En la modalidad magistral se impartirán, por parte del docente, clases de exposición sobre los contenidos conceptuales de la materia, fomentando la participación del alumnado.

En las clases prácticas se resolverán ejercicios de test y supuestos prácticos. Se proporcionarán problemas y ejercicios que previamente habrán tenido que trabajar individualmente. Se fomentará la formulación de cuestiones y la discusión.

• Sistema de Evaluación Continua
• Sistema de Evaluación Final
• Herramientas y porcentajes de calificación:
  • Prueba escrita a desarrollar (%): 80
  • Trabajos en equipo (resolución de problemas, diseño de proyectos) (%): 20

La asignatura se va a evaluar de la siguiente forma:



EN LA CONVOCATORIA ORDINARIA (MODALIDAD EVALUACIÓN MIXTA):



20% Exposición oral y entrega por escrito del trabajo de grupo a presentar en seminarios.



80% Prueba escrita final de un examen que contiene dos partes: la primera un examen con preguntas cortas tanto teóricas como prácticas, y la segunda un supuesto práctico a desarrollar. Al resultado obtenido en esta prueba final se adicionarán los puntos obtenidos en el apartado anterior



Los alumnos podrán renunciar (dentro de las primeras nueve semanas del cuatrimestre) a la evaluación continua (modalidad de evaluación mixta). Esta renuncia a la evaluación continua se materializará mediante el envio de un mail al profesor de la asignatura.



Los aquellos alumnos que hayan renunciado en el plazo y en la forma señalada a la evaluación continua realizarán una prueba final que comprenderá el 100% de la nota, y que consistirá en dos partes: la primera un examen con preguntas cortas tanto teóricas como prácticas, y la segunda un supuesto práctico a desarrollar.

Los alumnos que en la convocatoria extraordinaria opten por mantener la modalidad de docencia continua realizarán una rueba escrita final consistente en dos partes (la primera un examen con preguntas cortas tanto teóricas como prácticas, y la segunda un supuesto práctico a desarrollar) que supondrá el 80% de la nota.

Quienes opten por relizar la evaluación no continua realizarán una prueba final que comprenderá el 100% de la materia y supondrá el 100% de la nota.

Bibliografía basica sobre los temas tratados, de la cual la correspondiente a la normativa está disponible en internet.

Bibliografía básica

Norma Foral 7/1994, de 9 de noviembre, del Impuesto sobre el Valor Añadido (BOB 14 Diciembre)

- Real Decreto 1624/1992, de 29 de diciembre, que aprueba el Reglamento del Impuesto sobre el Valor Añadido y modifica el Real Decreto 1041/1990, de 27 de julio, sobre declaraciones censales, el Real Decreto 338/1990, de 9 de marzo, sobre el número de identificación fiscal; el Real Decreto 2402/1985, de 18 de diciembre, sobre el deber de expedir y entregar factura (los empresarios y profesionales), y el Real Decreto 1326/1987, de 11 de septiembre, sobre aplicación de las Directivas de la Comunidad (BOE 31 Diciembre)

- ORDEN FORAL, por la que se aprueban los índices y módulos del régimen especial simplificado del Impuesto sobre el Valor Añadido.

- NORMA FORAL 1/2011, de 24 de marzo, del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados.

- DECRETO FORAL de la Diputación Foral de Bizkaia 63/2011, de 29 de marzo, por el que se aprueba el Reglamento del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados (BOB 31 Marzo.

- Manual Práctico: Impuesto sobre el Valor Añadido IVA 2014. Agencia tributaria.

Guía Práctica del IVA: Test, ejercicios parciales y casos prácticos. Colección guías prácticas. Ed. Aranzadi. Thomson Reuters.

Direcciones web

Diputación Foral de Bizkaia: http://www.bizkaia.net/
Agencia tributaria: http://www.agenciatributaria.es/