La materia Economía del Sector Público Ingresos es una asignatura troncal obligatoria de tercer curso del Grado en Economía. Se sitúa en el Módulo Aplicaciones en Economía.



En esta asignatura se pone al alumnado en contacto con el lado del Ingreso del Sector Público, en especial con el Análisis Impositivo, estudiando los principios impositivos fundamentales a tener en cuenta a la hora de diseñar y/o reformar los sistemas tributarios actuales, junto con el conocimiento de las principales características del Sistema Impositivo Español.



Para desarrollar esta asignatura puede resultar de ayuda tener conocimientos básicos en teoría microeconómica.

COMPETENCIAS Específicas y Transversales:



a) ESPECÍFICAS de la ASIGNATURA:

1. Reflexionar rigurosamente sobre los principios impositivos fundamentales que deberían guiar el diseño y/o reforma de los sistemas fiscales actuales para juzgar la deseabilidad de los impuestos y definir coherentemente los elementos de los impuestos vigentes.



2. Identificar quien soporta de forma efectiva la carga tributaria en el contexto de modelos de incidencia impositiva para saber si ha existido o no traslación del impuesto.



3. Discernir con argumentos económicos entre las diferentes fuentes de financiación de los gobiernos en base a los principios impositivos fundamentales.



b) TRANSVERSALES de GRADO:

4. Saber buscar, identificar, sistematizar, analizar y sintetizar información proveniente de diversas fuentes.G004



5. Emitir juicios razonados y tomar decisiones sobre cuestiones relevantes con capacidad crítica. G002, G011



6. Desarrollar las habilidades de aprendizaje para adquirir un alto grado de autonomía en su propia autoformación. G007, G014



7. Utilizar las tecnologías de la información y comunicación (TIC) en su ámbito de estudio y contexto profesional G003



8. Capacidad para trabajar en equipo las cuestiones fiscales que se vayan proponiendo.G005









RESULTADOS DEL APRENDIZAJE:

RA1-Conoce los principios impositivos fundamentales que deben guiar el diseño y/o reforma de los sistemas fiscales.



RA2-Conoce los elementos que configuran el impuesto.



RA3-Conoce los principales mecanismos de traslación impositiva.



RA4-Sabe identificar los principales problemas de diseño de los impuestos más importantes del sistema fiscal.

TEORÍA DE LA IMPOSICIÓN:



Tema 1.Criterios de valoración de los sistemas tributarios

1.0.- Introducción.

1.1.- Los impuestos: definición y clasificación.

1.2.- Los elementos de un impuesto.

1.3.- Principios de la Imposición:- Eficiencia Económica- Equidad de los Impuestos - Sencillez Impositiva - Flexibilidad de la Imposición.

1.4.- Compromisos entre principios.

Tema 2. Imposición y eficiencia: Imposición óptima

2.0.- Introducción.

2.1.- Distorsiones impositivas y excesos de gravamen.- Exceso de gravamen: concepto y determinantes

2.2.- Imposición óptima: eficiencia. Reglas generales de imposición eficiente- Regla de la elasticidad Inversa (Pigou). - Regla de reducción equiproporcional (Ramsey).

Tema 3. Incidencia distributiva de la imposición

3.0.- Introducción.

3.1.- Incidencia impositiva en equilibrio parcial: impuestos unitarios sobre bienes.

- sobre el consumo. - sobre la producción.

- Independencia del lado del mercado en que se grave.- Dependencia de las elasticidades de oferta y demanda.

3.2.- Incidencia impositiva en equilibrio parcial: impuestos sobre el valor de los bienes

- sobre el consumo. - sobre la producción.



SISTEMA IMPOSITIVO:



Imposición Directa:

Tema 4. Impuesto sobre la renta personal

4.1.- ¿Por qué un impuesto sobre la renta personal?

4.2.- La renta como medida de la capacidad de pago del impuesto.- Enfoque Legal.- Enfoque Económico

- Determinación de la renta fiscal.

4.3.- Progresividad del impuesto sobre la renta.

4.4.- Elección de la unidad contribuyente.- Enfoque de la tributación familiar.- Enfoque de la tributación independiente.

4.5.- La inflación y el impuesto sobre la renta.

Tema 5. Impuesto de sociedades

5.1.- ¿Por qué un impuesto sobre la renta de las sociedades?

5.2.- Estructura del impuesto sobre sociedades.-Sujeto Pasivo.-Base Imponible.-Tipo Impositivo.

5.3.- ¿Deberían integrarse los impuestos sobre la renta de las personas físicas y de sociedades?

- Mecanismos de Integración Total.- Mecanismos de Integración Parcial.



Tema 6. Imposición Indirecta. El IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido)

6.0.- Introducción.

6.1.- Ventajas e inconvenientes de la imposición indirecta sobre el consumo.

6.2.- Imposición Selectiva. Impuestos especiales sobre consumos específicos.

6.3.- Impuestos Generales sobre el volumen de ventas.- Impuestos Monofásicos sobre las ventas.

- Impuestos Multifásicos sobre las ventas.

6.4.- Impuestos sobre el Valor añadido. - El tratamiento de los bienes de inversión.- El IVA tipo consumo y el Impuesto sobre las ventas de los Minoristas.

6.5.- Complejidad en el IVA.

6.6.- Aspectos internacionales del IVA. El IVA y la Unión Europea.

En la modalidad magistral se impartirán, por parte del profesor, clases de exposición sobre los contenidos conceptuales de la materia, fomentando la participación de los alumnos.



En las clases prácticas se resolverán cuestiones y problemas en el aula de forma participativa. Se proporcionarán problemas y ejercicios que se desarrollarán en clase en grupo, lo que les permitirá profundizar en el conocimiento teórico de la materia. Se fomentará la formulación de cuestiones y la discusión abierta.

• Sistema de Evaluación Continua
• Sistema de Evaluación Final
• Herramientas y porcentajes de calificación:
  • Prueba escrita a desarrollar (%): 70
  • Realización de prácticas (ejercicios, casos o problemas) (%): 30

La asignatura se podrá evaluar de dos formas:

a) Evaluación Continua.

Estará compuesta por la suma de las calificaciones obtenidas en :



1. Prueba escrita a desarrollar en la fecha de la evaluación ordinaria: mínimo 70% de la nota final



2. Prácticas evaluables a desarrollar a lo largo del curso: máximo un 30% de la nota final.



Para superar la asignatura en la modalidad de evaluación a)Evaluación Continua, será necesario obtener una nota mínima de 4 puntos sobre 10 en la prueba 1 (prueba escrita a desarrollar en la fecha de la evaluación ordinaria) así como obtener como mínimo 5 puntos sobre 10 como suma de las puntuaciones obtenidas en 1. y 2.



En caso de que en la prueba escrita a desarrollar en la fecha de la evaluación ordinaria no se obtenga la nota mínima de 4 puntos sobre 10, la calificación que constará en la convocatoria ordinaria será la obtenida en dicha prueba sobre 10.



b) Examen Final.

Prueba final que comprenda el 100% de la nota.





En el caso de que la evaluación tenga que realizarse de forma no presencial, las pruebas se realizarán a través de las herramientas "Tarea" y/o "Cuestionario" de egela.

Consistirá en una prueba final que comprenderá el 100% de la nota.

En el caso de que la evaluación tenga que realizarse de forma no presencial, las pruebas se realizarán a través de las herramientas "Tarea" y/o "Cuestionario" de egela.

Bibliografía básica y complementaria sobre los temas tratados, disponible en Biblioteca.

Bibliografía básica

Albi E., González Páramo J.M. y Zubiri I. Economía Pública II: Teoría de la Imposición. Sistema Impositivo. Otros Ingresos Públicos. Economía Pública Internacional. Edit. Ariel Economía, 3ª Edición Actualizada. 2009.



Albi E., González Páramo J.M. y Zubiri I. Economía Pública I: Fundamentos. Presupuesto y Gasto. Aspectos Macroeconómicos. Editorial Ariel. Economía, 3ª Edic. Actualizada. 2009



Problemas de Economía del Sector Público: Ingreso. Centro de Publicaciones Facultad de Economía y Empresa. UPV/EHU 2019-2020

Bibliografía de profundización

Rosen H. Hacienda Pública. Editorial McGraw-Hill. 7ª Edición. 2007

Musgrave R. y P. Musgrave.Hacienda Pública: Teórica y Aplicada. Editorial McGraw-Hill. 5ª Edición.1992

Stiglitz J. La Economía del Sector Público. Editorial Antoni Bosch. 2ª Edición 1995

Costa M, Durán J. M. Espasa M, Esteller A. y Mora A. Teoría Básica de los Impuestos: un Enfoque Económico. Editorial Thomsom Civitas. 2ª Edición 2005

Boadway R. y D.Wildasin. Economía del Sector Público. Editorial Instituto de Estudios Fiscales 2ª Edición 1986

Revistas

Hacienda Pública Española / Revista de Economía Pública http://www.ief.es/

Crónica Tributaria http://www.ief.es/

Papeles de Economía Española http://www.funcas.ceca.es/

Presupuesto y Gasto Público http://www.ief.es/

Ekonomiaz: Revista Vasca de Economía http://www.euskadi.net/ekonomiaz/

Zergak: Gaceta Tributaria del País Vasco http://www.ivap.euskadi.net/

Direcciones web

Nacionales:

Ministerio de Economía y Hacienda: http://www.meh.es/
Agencia Tributaria: http://www.aeat.es/
Boletín Oficial del Estado (BOE): http://www.boe.es/
Boletín Oficial del País Vasco (BOPV): http://www.euskadi.net/
Instituto de Estudios Fiscales: http://www.ief.es/
Diputación Foral de Vizcaya: http://www.bizkaia.net/
Diputación Foral de Álava: http://www.alava.net/
Diputación Foral de Guipúzcoa: http://www.gipuzkoa.net/
Banco de España: http://www.bde.es/
INE: http://www.ine.es
EUSTAT: http://www.eustat.es

Internacionales:

OCDE: http://www.oecd.org/home/
EUROSTAT: http://europa.eu.int/comm/eurostat/