Se trata de una Asignatura Optativa de la Especialidad de Fiscalidad, que se cursa en el primer cuatrimestre de 4º curso, tanto en el Grado de ADE como en el de Fiscalidad y Administración Pública.



Completa junto con las restantes asignaturas de la especialidad la formación del estudiante en el ámbito del Sistema Fiscal del País Vasco



No tiene prerrequisitos



Directamente relacionado con la Asesoria Fiscal

COMPETENCIAS ESPECÍFICAS



1. Analizar e interpretar de manera rigurosa la normativa del Impuesto de Sociedades .



2. Manejar con agilidad la normativa del impuesto.



3. Definir coherentemente los elementos del impuesto.



COMPETENCIAS TRANSVERSALES de GRADO:



4. Saber buscar, identificar, sistematizar, analizar y sintetizar información proveniente de diversas fuentes



5. Emitir juicios razonados y tomar decisiones sobre cuestiones relevantes con capacidad crítica.





6. Utilizar las tecnologías de la información y comunicación (TIC) en su ámbito de estudio y contexto profesional



7. Capacidad para trabajar en equipo las cuestiones fiscales que se vayan proponiendo.



8. Capacidad para la comunicación escrita y oral, especialmente en la elaboración de informes claros y coherentes.





RESULTADOS DEL APRENDIZAJE:



* Conoce la justificación de la existencia del impuesto sobre sociedades.



* Conoce los elementos que configuran el impuesto.



* Sabe identificar a quien se quiere gravar así como quien debe cumplir las obligaciones formales y materiales con el Sector Público.



* Sabe liquidar el impuesto de sociedades.

TEMA I: IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE SOCIEDADES I.



I.1 Naturaleza y Ámbito de aplicación.

I.2 Hecho Imponible.

I.3 Sujeto Pasivo. Exenciones.

I.4 Período impositivo y devengo del impuesto.

I.5 Base Imponible: concepto.





TEMA II: IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE SOCIEDADES II.



Determinación de la Base Imponible.



II.1 Criterios de Imputación Temporal.

II.1.1 Principio devengo y correlación de ingresos y gastos.

II.1.2 Principio inscripción contable.

II.1.3 Operaciones a plazos



II.2 Reinversión de beneficios extraordinarios.



II. 3 Reducción de ingresos procedentes de la propiedad intelectual o industrial (cesión del uso de intangibles) (patent box)



II.4 Normas de Valoración:

II.4.1 Transmisión del inmovilizado material e intangible:

La Depreciación Monetaria.

II.4.2 Regla general.

II.4.3 Revalorizaciones contables.

II.4.4 Elementos patrimoniales que se deben valorar por su VNM:

II.4.4.1 Los transmitidos o adquiridos a título lucrativo.

II.4.4.2 Los elementos patrimoniales aportados a entidades y los valores recibidos en contraprestación.

II.4.4.3 Los elementos patrimoniales transmitidos a los socios por diferentes operaciones societarias: disolución, separación, reducción de capital con devolución de aportaciones, reparto de la prima de emisión y distribución de beneficios en especie.

II.4.4.4 Elementos transmitidos en virtud de fusión, escisión total o parcial y cesión global del activo y del pasivo.

II.4.4.5 Elementos patrimoniales adquiridos por permuta, por canje o por conversión.

II.4.4.6 Definición de V.N.M.

II.4.5 Operaciones vinculadas

II.4.6 Cambios de residencia, operaciones realizadas con o por entidades residentes en paraísos fiscales.

II.4.7 Efectos de la sustitución del valor contable por el VNM.



II.5 Amortizaciones.

II.5.1 Amortización del Inmovilizado Material: Reglas Generales.

II.5.2 Amortización del Inmovilizado Material: Reglas Especiales.

II.5.3 Amortización del Inmovilizado Intangible con vida útil definida.

II.5.4 Libertad de Amortización.

II.5.5 Arrendamiento Financiero.

II.5.6 Régimen fiscal Especial de determinados contratos de arrendamiento financiero.



II.6 Correcciones de valor: pérdida por el deterioro del valor de los elementos patrimoniales. Provisiones

II.6.1 Pérdidas por deterioro de los créditos derivadas de las posibles insolvencias de los deudores.

II.6.2 Pérdidas por deterioro de valores mobiliarios.

II.6.3 Pérdidas por deterioro del valor del Fondo de Comercio y del Inmovilizado Intangible con vida útil indefinida.

II.6.4 Provisiones y otros gastos.

II.6.5 Contribuciones a Fondos de Pensiones y Entidades de Previsión Social Voluntaria.



II.7 Donaciones.



II.8 Gastos no deducibles.



II.9 Ajustes pendientes de la normativa anterior.



II.10 Compensación de Bases Imponibles.







TEMA III: IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE SOCIEDADES III.



Determinación de la Deuda Tributaria.



III.1 Tipos de gravamen.

III.2 Cuota Integra, Cuota Líquida y Cuota Efectiva.

III.3 Deducciones de la Cuota Integra.

III.3.1 Deducciones para evitar la doble imposición.

III.3.1.1 Deducción para evitar la doble imposición interna.

III.3.1.2 Deducción para evitar la doble imposición internacional.

III.3.1.3 Tratamiento de la doble imposición internacional en dividendos, participaciones en beneficios y rentas obtenidas por establecimientos permanentes.

III.3.2 Bonificaciones.



III.4 Deducciones de la Cuota Líquida.

III.4.1 Deducciones para incentivar inversiones en activos no corrientes nuevos.

III.4.2 Deducciones para incentivar la financiación de las empresas.

III.4.3 Deducciones para incentivar la realización de determinadas actividades.

III.4.4 Límites y orden de aplicación de la deducciones de la Cuota Líquida.



III.5 Deducciones de la Cuota Efectiva: Los Pagos a Cuenta.

III.5.1 Retenciones.

III.5.2 Ingresos a cuenta.

III.5.3 Pagos fraccionados.



III.6 La Deuda Tributaria.





T

Profesor que imparte la asignatura durante el curso 2021/2022: Mercedes Vallejo Escudero

• Sistema de Evaluación Final
• Herramientas y porcentajes de calificación:
  • Prueba escrita a desarrollar (%): 70
  • Realización de prácticas (ejercicios, casos o problemas) (%): 10
  • Trabajos en equipo (resolución de problemas, diseño de proyectos) (%): 10
  • Exposición de trabajos, lecturas… (%): 10

Salvo que circunstancias excepcionales lo impidan, la evaluación será presencial y se realizará de la siguiente forma:



PRIMERA CONVOCATORIA:

10% Entrega por escrito de los ejercicios planteados para su resolución.

10% Entrega por escrito del trabajo de grupo a presentar en los Seminarios.

10% Exposición oral y participación en los debates en seminarios

70% Dos pruebas escritas (35% cada una) con preguntas (a desarrollar y/o tipo test) prácticas y/o teóricas, a cuyo resultado se adicionarán los puntos obtenidos en los apartados anteriores. La primera prueba se realizará la semana 7 y la segunda la semana 15







Aquellos alumnos que, según normativa, estén exentos de realizar la evaluación continua o mixta realizarán una prueba final que comprenderá el 100% de la nota de la asignatura.

SEGUNDA CONVOCATORIA:

Salvo que circunstancias excepcionales lo impidan, la evaluación será presencial y se realizará de la siguiente forma:



El alumno deberá optar entre mantener los puntos obtenidos en la evaluación continua y realizar una prueba escrita que aporte el 70% de la nota final ó renunciar a los puntos obtenidos en la evaluación continua y realizar una prueba que aporte el 100% de la nota final.

Normativa reguladora del Impuesto

Bibliografía básica

- Norma Foral 11/2013, de 5 de diciembre, del Impuesto sobre Sociedades (BOE 13 de diciembre).

- Decreto Foral 203/2013, de 23 de diciembre, por el que se aprueba el Regalmento del Impuesto sobre Sociedades (BOE 31 de diciembre).

Bibliografía de profundización

Biblia de los Tributos del País Vasco

Revistas

Forum Fiscal

Direcciones web

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alava.eus
gipuzkoa.eus