La asignatura "Régimen Fiscal de la Empresa" es una asignatura obligatoria, común a los grados en Administración y Dirección de Empresas, Grado en Fiscalidad y Administración Pública, Grado en Finanzas y Seguros y Grado en Marketing. Esta materia se imparte en el primer cuatrimestre del tercer curso y pertenece al Módulo Fundamentos de la Empresa.



El objetivo de la asignatura es el conocimiento por parte de los alumnos de las distintas fuentes de ingresos del Sector Público, especialmente en el campo del análisis de los impuestos. Para ello, se estudian los principios impositivos fundamentales que deben tenerse en cuenta en el diseño o reforma de un sistema tributario, así como, las principales características del sistema impositivo español.



Para cursar esta asignatura es conveniente tener conocimientos básicos en Teoría Microeconómica.

COMPETENCIAS ESPECIFICAS y TRANSVERSALES:



a) Especificas:

1. Reflexionar rigurosamente sobre los principios impositivos fundamentales que deberían guiar el diseño y/o reforma de los sistemas fiscales actuales para juzgar la deseabilidad de los impuestos y definir coherentemente los elementos de los impuestos vigentes.

2. Identificar quien soporta de forma efectiva la carga tributaria en el contexto de modelos de incidencia impositiva para saber si ha existido o no traslación del impuesto.

3. Discernir con argumentos económicos entre las diferentes fuentes de financiación de los gobiernos en base a los principios impositivos fundamentales.



b) Transversales:

4. Saber buscar, identificar, sistematizar, analizar y sintetizar información proveniente de diversas fuentes. G004

5. Emitir juicios razonados y tomar decisiones sobre cuestiones relevantes con capacidad crítica. G003, G011

6. Desarrollar las habilidades de aprendizaje para adquirir un alto grado de autonomía en su propia autoformación. G005

7. Utilizar las tecnologías de la información y comunicación (TIC) en su ámbito de estudio y contexto profesional. G008

8. Capacidad para trabajar en equipo las cuestiones fiscales que se vayan proponiendo. G010

9. Capacidad para la comunicación escrita y oral, especialmente en la elaboración de informes claros y coherentes. G004. G009





RESULTADOS DEL PRENDIZAJE:



-Conoce los principios impositivos fundamentales que deben guiar el diseño y/o reforma de los sistemas fiscales.

-Conoce los elementos que configuran el impuesto

-Conoce los principales mecanismos de traslación impositiva

-Sabe identificar los principales problemas de diseño de los impuestos más importantes del sistema fiscal.

TEORÍA DE LA IMPOSICIÓN:



Tema 1.Criterios de Valoración de los Sistemas Tributarios.

1.0.- Introducción.

1.1.- Los impuestos: definición y clasificación.

1.2.- Los elementos de un impuesto.

1.3.- Principios de la Imposición.

1.3.1. Eficiencia Económica.

1.3.2. Equidad de la Imposición.

1.3.3. Sencillez.

1.3.4. Flexibilidad.

1.4.- Compromisos entre principios.



Tema 2. Imposición y Eficiencia.

2.0.- Introducción.

2.1.- Distorsiones impositivas y exceso de gravamen.

2.2.- El Exceso de gravamen.

- Concepto

- Determinantes

- Ampliaciones del Modelo general de Exceso de gravamen.

2.3.- Imposición óptima: eficiencia. Reglas generales de imposición eficiente.



Tema 3. Incidencia Distributiva de la Imposición.

3.0.- Introducción

3.1.- Incidencia impositiva en equilibrio parcial: impuestos unitarios sobre bienes.

3.2.- Incidencia impositiva en equilibrio parcial: impuestos sobre el valor de los bienes



SISTEMA IMPOSITIVO:



Tema 4. Impuesto sobre la Renta Personal.

4.0.- Introducción.

4.1.- ¿Por qué un impuesto sobre la renta personal?

4.2.- La renta como medida de la capacidad de pago del impuesto.

- Renta Fiscal Ideal versus Renta Fiscal Legal.

4.3.- Determinación de la Renta Fiscal en la práctica.

4.4.- Las deducciones más habituales en el impuesto sobre la renta.

4.5.- Progresividad teórica o formal del impuesto sobre la renta.

4.6.- Elección de la unidad contribuyente-

4.7.- La inflación y el impuesto sobre la renta.



Tema 5. Impuesto de Sociedades.

5.0.- Introducción.

5.1.- ¿Por qué un impuesto sobre la renta de las sociedades?

- Argumentos a favor del impuesto.

- Argumentos en contra del impuesto.

5.2.- Estructura del impuesto sobre sociedades.

- Sujeto Pasivo del Impuesto.

- Base Imponible.

- Tipo de gravamen.

5.3.- ¿Deberían integrarse los impuestos sobre la renta de las personas físicas y de sociedades?



Tema 6. Imposición Indirecta. El IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido).

6.0.- Introducción.

6.1.- Ventajas e inconvenientes de la imposición indirecta sobre el consumo.

6.2.- Imposición selectiva.

- La lógica de los impuestos selectivos

- Los impuestos especiales sobre consumos específicos.

6.3.- Impuestos generales sobre el volumen de ventas

- Impuestos Monofásicos sobre las ventas

- Impuestos Multifásicos sobre las ventas:

 * Impuestos Acumulativos o en cascada.

 * Impuestos no Acumulativos o IVAs.

6.4.- Impuestos sobre el valor añadido.

- Métodos alternativos de aplicación de un IVA. El tratamiento de los bienes de inversión.

- El IVA tipo consumo y el Impuesto sobre la venta de los minoristas.

6.5.- Complejidad en el IVA.

- El problema de las exenciones

- Cuotas Soportadas no deducibles.

6.6.- Aspectos internacionales del IVA. El IVA y la Unión Europea.

- El IVA sin controles en las fronteras intracomunitarias

En la modalidad magistral se impartirán, por parte del profesor, clases de exposición sobre los contenidos conceptuales de la materia, fomentando la participación de los alumnos.



En las clases prácticas se resolverán cuestiones y problemas en el aula de forma participativa. Se proporcionarán problemas y ejercicios que se desarrollarán en clase en grupo, lo que les permitirá profundizar en el conocimiento teórico de la materia. Se fomentará la formulación de cuestiones y la discusión abierta.



En los seminarios los alumnos trabajarán en una aplicación práctica relacionada con la normativa actual del IRPF, trabajo que tendrán de presentar por escrito y exponer de forma oral. Se proporcionará feed-back para su posible mejora previamente a la exposición oral del mismo. En la exposición oral también se valorará la destreza del alumno al responder a las cuestiones planteadas por el profesor.

• Final Assessment System
• Tools and qualification percentages:
  • Written test to be taken (%): 100

La asignatura se evaluará de dos formas alternativas:

a) Evaluación Continua

Estará compuesta por dos pruebas:

- Primera prueba escrita (50%)

- Segunda prueba escrita (50%)



Las dos pruebas serán de carácter liberatorio siempre que se obtenga, al menos, la mitad de su puntuación en cada una de ellas. En caso de suspender alguna de las dos pruebas anteriores, el alumno pasará automáticamente a la modalidad de evaluación b).

b) Examen Final

Para aquellos alumnos que hayan suspendido alguna de las pruebas de la evaluación continua o no hayan participado en la misma.

Consistirá en una prueba final que comprenderá el 100% de la nota y que cubrirá la materia de las DOS pruebas de la evaluación continua.

- Una prueba final que comprenderá el 100% de la nota y que cubrirá materia de las dos pruebas de la evaluación continua.

Bibliografía básica y complementaria sobre los temas tratados, disponible en Biblioteca.

Colección de Problemas de la asignatura.

Basic bibliography

Albi E., González Páramo J.M. y Zubiri I, “Economía Pública II: Teoría de la Imposición. Sistema Impositivo. Otros Ingresos Públicos. Economía Pública Internacional” Edit. Ariel Economía, 3ª Edición Actualizada. 2009.



Problemas de Régimen Fiscal de la Empresa. Facultad de Economía y Empresa. UPV 2017-18

In-depth bibliography

Rosen H.,” Hacienda Pública” Editorial McGraw-Hill. 7ª Edición. 2007

Musgrave R. y P. Musgrave.,
“Hacienda Pública: Teórica y Aplicada” Editorial McGraw-Hill. 5ª Edición.1992

Stiglitz J. “La Economía del Sector Público” Editorial Antoni Bosch. 2ª Edición 1995

Costa M, Durán J. M. Espasa M, Esteller A. y Mora A., “Teoría Básica de los Impuestos: un Enfoque Económico” Editorial Thomsom Civitas. 2ª Edición 2005

Boadway R.W. y Wildasin D.E. “Economía del Sector Público” Instituto de Estudios fiscales. 2ª edición. 1986

Journals

Hacienda Pública Española / Revista de Economía Pública http://www.ief.es/
Crónica Tributaria http://www.ief.es/

Papeles de Economía Española http://www.funcas.ceca.es/

Presupuesto y Gasto Público http://www.ief.es/

Ekonomiaz: Revista Vasca de Economía http://www1.euskadi.net/ekonomiaz/

Zergak: Gaceta Tributaria del País Vasco http://www.ivap.euskadi.net/

Web addresses

Nacionales:
Ministerio de Economía y Hacienda: http://www.meh.es/
Agencia Tributaria: http://www.aeat.es/
Boletín Oficial del Estado (BOE): http://www.boe.es/
Boletín Oficial del País Vasco (BOPV): http://www.euskadi.net/
Instituto de Estudios Fiscales: http://www.ief.es/
Diputación Foral de Vizcaya: http://www.bizkaia.net/
Diputación Foral de Álava: http://www.alava.net/
Diputación Foral de Guipúzcoa: http://www.gipuzkoa.net/
Banco de España: http://www.bde.es/
INE: http://www.ine.es
EUSTAT: http://www.eustat.es


Internacionales:
OCDE: http://www.oecd.org/home/
EUROSTAT: http://europa.eu.int/comm/eurostat/