Asignatura obligatoria de especialidad correspondiente al grado FAP y asignatura del módulo de optativas para los grado de GADE, MARKETING Y FYS, siendo de curso indiferente y impartiendose en el primer cuatrimestre.

DESCRIPTORES:



Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Análisis de la normativa fiscal vigente. Puntos de conexión: determinación de la residencia. Hecho imponible. Contribuyente. Determinación de la base imponible y liquidable. Cálculo de la cuota íntegra. Deducciones de la cuota. Comparación con la normativa vigente en territorio común. Impuesto de Sucesiones y Donaciones. Análisis de su normativa. Ámbito de Aplicación. Exenciones. Sujeto pasivo y responsable. Transmisiones mortis-causa. Transmisiones inter-vivos. Seguros de vida. Cálculo de la Base Imponible y Liquidable. Deuda Tributaria



CONTENIDOS:



1º) IRPF. Consideraciones generales

a. Ámbito de aplicación

b. Hecho Imponible y exenciones

c. Contribuyente

d. Periodo Impositivo y Obligación de Declarar

2º) Determinación de la BI y de la BL del IRPF

a. Rendimientos Netos

b. Variaciones Patrimoniales

c. Imputaciones de Renta

d. Reducciones de la Base

3º) Determinación de la Deuda Tributaria IRPF

a. Tarifa del Impuesto

b. Deducciones de la Cuota

c. Pagos a cuenta

4º) Comparación con otros IRPF en España

a. Impuesto de Sucesiones y Donaciones. Consideraciones Generales

b. Ámbito de aplicación

c. Hecho Imponible y exenciones

d. Transmisiones Mortis-Causa

e. Transmisiones Inter-Vivos

f. Seguros de Vida

g. Sujeto Pasivo y Responsable

5º) Base Imponible y Liquidable del ISD

a. Normas Generales

b. Normas Especiales

c. Comprobación de Valores. Derecho de adquisición

d. Reducciones de la Base Imponible

8º) Deuda Tributaria del ISD

a. Escala de gravamen

b. Deducciones de la Cuota

c. Devengo y Prescripción

9º) Comparación con Otros ISD vigentes en España

1.-Impuesto sobre el Patrimonio.

Análisis de las Normas Forales reguladoras del Impuesto sobre el Patrimonio vigentes en los Territorios Forales.

Ámbito de Aplicación.

Análisis del Hecho Imponible: Exenciones y Requisitos

Contribuyentes y Representantes.

Reglas de determinación de la Titularidad de Bienes y Derechos.

Determinación de la Base Imponible: Reglas de valoración de Bienes, Derechos y Deudas.

Base Liquidable: Mínimo Exento y Obligación de declarar.

Cuota Íntegra y Deuda Tributaria.



2.-Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.

Análisis de las Normas Forales reguladoras del IRPF vigentes en los Territorios Forales.

Determinación de la Residencia Habitual del contribuyente: Caso general y casos particulares.

Análisis del Hecho imponible: Supuestos de No Sujeción y Supuestos de Exención.

Fuentes de Renta y Reglas de Individualización de las mismas.

Contribuyente.

Determinación de la base imponible: Cálculo de los Rendimientos a Integrar por Rendimientos de Trabajo, Rendimientos de Actividades Económicas, Rendimientos de Capital, Variaciones Patrimoniales Imputación y Atribución de Rentas.

Determinación de la Base Liquidable: Análisis de las Reducciones en Base Imponible.

Cálculo de la Cuota Íntegra.

Deducciones de la Cuota Íntegra.

Determinación de la Deuda Tributaria.



3.-Impuesto de Sucesiones y Donaciones.

Análisis de las Normas Forales reguladoras del ISD vigentes en los Territorios Forales.

Ámbito de Aplicación, Exacción del impuesto y Residencia Habitual.

Análisis del Hecho Imponible: Presunciones y Exenciones.

Sujeto pasivos y responsables.

Determinación de la Base Imponible: 1.- Transmisiones mortis-causa: Adición de Bienes, Cargas, Deudas y Gastos Deducibles. 2.- Transmisiones Inter-Vivos: Cargas y Deudas Deducibles. Seguros de vida.

Comprobación de Valores y Derecho de adquisición por la Hacienda Foral

Cálculo de la Base Liquidable: Análisis de las reducciones de Base.

Cuota Íntegra y Deuda Tributaria.

1. ACTIVIDADES PRESENCIALES (60 horas):

1.1: Clases Magistrales (42): Explicación conceptual de los diferentes impuestos

1.2: Prácticas de aula (9): Realización de ejercicios y casos prácticos

1.3: Seminarios (9): Análisis y puesta en común de diferentes temas fiscales de actualidad (fraude, reformas....)



2. ACTIVIDADES NO PRESENCIALES (90):

2.1: Orientación mediante tutorias

2.2: Estudio y profundización de los contenidos desarrollados en las horas presenciales

2.3: Realización de trabajos individuales y grupales

• Final Assessment System
• Tools and qualification percentages:
  • Individual works (%): 30
  • Exhibition of works, readings ... (%): 70

IRPF. Consideraciones generales Ambito de aplicación. Hecho imponible y exenciones. Contribuyente. Periodo impositivo y obligación de declarar.

Determinación de la BI y de la BL del IRPF Rendimientos netos. Variaciones patrimoniales. Imputaciones de Renta. Reducciones de la Base.

Determincación de la deuda tributaria IRPF Tarifa del Impuesto. Deducciones de la Cuota. Pagos a cuenta

Comparación con otros IRPF en España

Impuesto sobre el Patrimonio.Consideraciones generales. Ambito de aplicación. Hecho imponible y exenciones.Determinación de la BI y de la BL. Determinación de la Cuota

Impuesto de sucesiones y donaciones. Consideraciones generales. Ambito de aplicación. Hecho imponible y exenciones. Transmisiones mortis-causa. Transmisiones inter-vivos. Seguros de vida. Sujeto pasivo y responsable.

Base Imponible y liquidable del ISD Normas generales. Normas especiales. Comprobación de valores. Derecho de adquisición. Reducciones de la Base Imponible.

Deuda Tributaria del ISD Escala de gravamen. Deducciones de la Cuota. Devengo y prescripción.

Comparación con otros ISD vigentes en España

Programa detallado de cada impuesto (a disposición de los estudiantes en Moodle)
Casos Prácticos (a disposición de los estudiantes en Moodle)

Basic bibliography

NF 6 /2006 de Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas

DF 207/2007, Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas

DFN 3/1993, por el que se aprueba el Texto Refundido de la NF 2/89 del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones

NF 2/2013 del Impuesto sobre el Patrimonio

In-depth bibliography

Forum Fiscal de Bizkaia
NF 7/2002 de Adaptación del sistema Tributario Vasco a las peculiaridades del Derecho Civil Foral del País Vasco
OF 3210/2012, que fija los signos índices y módulos del impuesto sobre la renta para el ejercicio 2013

Journals

CISS FISCAL
VADEMECUM FISCAL

Web addresses

www.bizkaia.net
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