1.- PRESENTACIÓN

La asignatura Régimen Fiscal de la Empresa tiene como contenido un análisis y estudio del sistema fiscal, particularmente referido a los impuestos, ya que son un instrumento básico de financiación del Sector Público y suponen un apartado importante en la gestión de una empresa.

Su objetivo es doble. En primer lugar, intenta conocer y comprender los criterios y principios esenciales que deben configurar el diseño de los impuestos en un sistema tributario. En segundo lugar, analiza los principales impuestos que constituyen la gestión fiscal de las empresas.

En el Grado de Administración y Dirección de Empresas, forma parte del Módulo MO2 denominado "Fundamentos de Empresa" y desarrolla la capacidad para comprender y valorar la actividad económica de la empresa desde el punto de vista de la fiscalidad.

Proporciona al alumno unas competencias que, en su vida profesional, puede desarrollar en entidades privadas (asesoría y consultoría fiscal, banca y seguros, departamentos financieros de las empresas...) y en las administraciones públicas (diputaciones, ayuntamientos...).

Los Ingresos Públicos y la imposición. Incidencia impositiva. Eficiencia y Equidad impositiva. Imposición Directa: efectos económicos. Imposición Indirecta: efectos económicos. Descentralización fiscal.



CONTENIDOS:

1º) Los Ingresos Públicos y la Imposición.

a. Definición y características, clasificación y recaudación.

b. Elementos de un impuesto.

c. Criterios de valoración de los sistemas tributarios.

2º) Incidencia de los impuestos: concepto, determinación, Traslación. Incidencia de los principales impuestos. En equilibrio parcial y en equilibrio general.

3º) Eficiencia y Equidad de los impuestos.

a. Eficiencia de los sistemas fiscales. Conceptos básicos y medición.

b. Equidad de los sistemas fiscales. Teorías de Justicia, medición del bienestar social, medición de la progresividad.

4º) Imposición Directa.

a. Impuesto sobre la renta de las personas físicas. Elementos del impuesto. Efectos económicos: Eficiencia y Equidad.

b. Impuesto de Sociedades. Elementos del impuesto. Efectos Económicos. Imposición sobre la riqueza. Justificación. Impuestos que la gravan (IBI, sucesiones). Diseño y efectos económicos.

5º) Imposición Indirecta.

a. El IVA. Estructura y funcionamiento. Tratamiento de las inversiones y el Comercio Exterior. Efectos económicos. Comparación con otras formas de imposición indirecta

b. Gravámenes selectivos.

6º) Descentralización fiscal.

a. Principios económicos básicos.

b. Descentralización en la práctica: Régimen foral y común.

CONTENIDOS:

1º) Los Ingresos Públicos y la Imposición.

a. Definición y características, clasificación y recaudación.

b. Elementos de un impuesto.

c. Criterios de valoración de los sistemas tributarios.

2º) Incidencia de los impuestos: concepto, determinación, Traslación. Incidencia de los principales impuestos. En equilibrio parcial y en equilibrio general.

3º) Eficiencia y Equidad de los impuestos.

a. Eficiencia de los sistemas fiscales. Conceptos básicos y medición.

b. Equidad de los sistemas fiscales. Teorías de Justicia, medición del bienestar social, medición de la progresividad.

4º) Imposición Directa.

a. Impuesto sobre la renta de las personas físicas. Elementos del impuesto. Efectos económicos: Eficiencia y Equidad.

b. Impuesto de Sociedades. Elementos del impuesto. Efectos Económicos. Imposición sobre la riqueza. Justificación. Impuestos que la gravan (IBI, sucesiones). Diseño y efectos económicos.

5º) Imposición Indirecta.

a. El IVA. Estructura y funcionamiento. Tratamiento de las inversiones y el Comercio Exterior. Efectos económicos. Comparación con otras formas de imposición indirecta

b. Gravámenes selectivos.

6º) Descentralización fiscal.

a. Principios económicos básicos.

b. Descentralización en la práctica: Régimen foral y común.

1.ACTIVIDADES PRESENCIALES (60 HORAS)

1.1.Clases magistrales(47): Explicación conceptual del temario

1.2.Prácticas de Aula(9): Realización de ejercicios y casos prácticos. Pro el mometno las Prácticas de Ordenador se integran en este apartado.

1.3.Seminarios(4); Análisis y puesta en común sobre diferentes temas fiscales.



2.ACTIVIDADES NO PRESENCIALES (90 HORAS)

2.1.Orientación mediante las tutorías

2.2.Estudio y profundización de los contenidos desarrollados en las clases magistrales y en las prácticas de aula.

2.3.Lecturas recomendadas

• Continuous Assessment System
• Final Assessment System
• Tools and qualification percentages:
  • Written test to be taken (%): 80
  • Realization of Practical Work (exercises, cases or problems) (%): 20

La asignatura se va a evaluar de la siguiente forma (Modalidad de evaluación contínua):

- 20% Dos pruebas tipo preguntas cortas ó test a lo largo del curso.



- 10% Exposición oral y entrega por escrito del trabajo bien individual y/

ó de grupo a presentar en los Seminarios.



- 70% Prueba escrita final con preguntas tanto teóricas como prácticas, a cuyo resultado se adicionarán los puntos obtenidos en los apartados anteriores.

+ En la convocatoria extraordinaria se utilizará el mismo sistema de evaluación que en la convocatoria ordinaria, teniendo en cuenta que se computarán las pruebas escritas parciales superadas (45% o 35%), los seminarios (10%) y las prácticas de ordenador realizadas durante el curso (10%).



+También en esta convocatoria la evaluación final se realizará mediante una prueba escrita que incluirá preguntas de carácter teórico y ejercicios prácticos sobre los temas de la asignatura.

A determinar por el Profesor encargado de esta docencia.

Basic bibliography

A determinar por el Profesor encargado de esta docencia.

In-depth bibliography

A determinar por el Profesor encargado de esta docencia.

Journals

A determinar por el Profesor encargado de esta docencia.

Web addresses

A determinar por el Profesor encargado de esta docencia.