Asignatura optativa del Grado de Administración Pública y Fiscalidad, que se imparte en el primer cuatrimestre del curso.

DESCRIPTORES:



Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Análisis de la normativa fiscal vigente. Puntos de conexión: determinación de la residencia. Hecho imponible. Contribuyente. Determinación de la base imponible y liquidable. Cálculo de la cuota íntegra. Deducciones de la cuota. Comparación con la normativa vigente en territorio común. Impuesto de Sucesiones y Donaciones. Análisis de su normativa. Ámbito de Aplicación. Exenciones. Sujeto pasivo y responsable. Transmisiones mortis-causa. Transmisiones inter-vivos. Seguros de vida. Cálculo de la Base Imponible y Liquidable. Deuda Tributaria



CONTENIDOS:



1º) IRPF. Consideraciones generales

a. Ámbito de aplicación

b. Hecho Imponible y exenciones

c. Contribuyente

d. Periodo Impositivo y Obligación de Declarar

2º) Determinación de la BI y de la BL del IRPF

a. Rendimientos Netos

b. Variaciones Patrimoniales

c. Imputaciones de Renta

d. Reducciones de la Base

3º) Determinación de la Deuda Tributaria IRPF

a. Tarifa del Impuesto

b. Deducciones de la Cuota

c. Pagos a cuenta

4º) Comparación con otros IRPF en España

a. Impuesto de Sucesiones y Donaciones. Consideraciones Generales

b. Ámbito de aplicación

c. Hecho Imponible y exenciones

d. Transmisiones Mortis-Causa

e. Transmisiones Inter-Vivos

f. Seguros de Vida

g. Sujeto Pasivo y Responsable

5º) Base Imponible y Liquidable del ISD

a. Normas Generales

b. Normas Especiales

c. Comprobación de Valores. Derecho de adquisición

d. Reducciones de la Base Imponible

8º) Deuda Tributaria del ISD

a. Escala de gravamen

b. Deducciones de la Cuota

c. Devengo y Prescripción

9º) Comparación con Otros ISD vigentes en España

IRPF. Consideraciones generales Ambito de aplicación. Hecho imponible y exenciones. Contribuyente. Periodo impositivo y obligación de declarar.

Determinación de la BI y de la BL del IRPF Rendimientos netos. Variaciones patrimoniales. Imputaciones de Renta. Reducciones de la Base.

Determincación de la deuda tributaria IRPF Tarifa del Impuesto. Deducciones de la Cuota. Pagos a cuenta

Comparación con otros IRPF en España Impuesto de sucesiones y donaciones. Consideraciones generales. Ambito de aplicación. Hecho imponible y exenciones. Transmisiones mortis-causa. Transmisiones inter-vivos. Seguros de vida. Sujeto pasivo y responsable.

Base Imponible y liquidable del ISD Normas generales. Normas especiales. Comprobación de valores. Derecho de adquisición. Reducciones de la Base Imponible.

Deuda Tributaria del ISD Escala de gravamen. Deducciones de la Cuota. Devengo y prescripción.

Comparación con otros ISD vigentes en España

1. ACTIVIDADES PRESENCIALES (60 horas):

1.1: Clases Magistrales (42): Explicación conceptual de los diferentes impuestos

1.2: Prácticas de aula (9): Realización de ejercicios y casos prácticos

1.3: Seminarios (9): Análisis y puesta en común de diferentes temas fiscales de actualidad (fraude, reformas....)



2. ACTIVIDADES NO PRESENCIALES (90):

2.1: Orientación mediante tutorias

2.2: Estudio y profundización de los contenidos desarrollados en las horas presenciales

2.3: Realización de trabajos individuales y grupales

• Final Assessment System
• Tools and qualification percentages:
  • Individual works (%): 30
  • Exhibition of works, readings ... (%): 70

La asignatura se va a evaluar de la siguiente forma:

EN PRIMERA CONVOCATORIA

15% Exposición oral y entrega por escrito del trabajo bien individual y de grupo apresentar en seminarios.

15% Entrega por escrito de los ejercicios o casos planteados para su resolución.

70% Prueba escrita final de un examen que contiene dos partes: la primera un examen tipo test, con preguntas tanto teóricas como prácticas, y la segunda un supuesto práctico a desarrollar. Al resultado obtenido en esta prueba final se adicionarán los puntos obtenidos en los apartados anteriores.

Aquellos alumnos que habiendo realizado alguna de las prubas correspondientes a la evaluación continua no se presenten a la prueba escrita final se les calificara con un no presentado.

EN SEGUNDA CONVOCATORIA:

El alumno deberá optar entre mantener los puntos obtenidos en la evaluación contínua y realizar una prueba escrita que aporta el 70% de la nota final ó renunciar a los puntos obtenidos en la evaluación contínua y realizar una prueba final que aporte el 100% de la nota final.

Programa detallado de cada impuesto (a disposición de los estudiantes en Moodle)
Casos Prácticos (a disposición de los estudiantes en Moodle)

Basic bibliography

NF 6 /2006 de Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas

In-depth bibliography

Forum Fiscal de Bizkaia
NF 7/2002 de Adaptación del sistema Tributario Vasco a las peculiaridades del Derecho Civil Foral del País Vasco
OF 3210/2012, que fija los signos índices y módulos del impuesto sobre la renta para el ejercicio 2013

Journals

CISS FISCAL
VADEMECUM FISCAL

Web addresses

www.bizkaia.net
www.agenciatributaria.es